人民医院账务处理程序和制度
一、会计科目及其明细科目的设置和使用
按国家统一的会计制度，正确设置和使用会计科目及所使用明细科目。
二、会计凭证的格式
1. 会计凭证格式：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。会计凭证的种类与格式要统一，根据会计核算组织形式，确定使用。
2. 会计凭证的基本内容：
(1)原始凭证的内容：原始凭证的名称;填制凭证的接受凭证单位的名称;经济业务的内容摘要;经济业务所涉及到的数量、单价和金额、填制凭证单位、人员的签章;凭证的编号;凭证的附件等。
(2)记账凭证的内容：记账凭证的名称;填制凭证的日期;经济业务内容摘要;会计科目(包括明细科目)的名称和方向;金额;凭证编号;凭证所附原始凭证的张数;有关经办人员和主管人员的签章等。
三、原始凭证的审核要求：
会计人员对于所有各种原始凭证，必须进行严格认真的审核。
1. 要对原始凭证的合法性、合理性、真实性和正确性进行审核;
2. 对审核过程中发现的问题要按规定进行处理。
四、填制凭证、出纳收付款及凭证审核
1. 填制凭证：
(1)填制原则：A、依据正确：填制记账凭证时，要以经过审核无误的原始凭证为依据，对于审核事确定为不合法、不合理、不完整、不准确的原始凭证，不能作为填制记账凭证的依据;B、内容完整：填制记账凭证要按照凭证的规定格式将应填写的项目内容认真填写完整;C、填制及时：填制分录凭证时，对涉及货币资金的收款和付款业务，应根据业务的原始凭证及时填制记账凭证;D、书写清楚：填制记账凭证要字迹清楚、工整，文字要规范，数码要标准。
(2)填制要求：A、"摘要"栏要求文字简练、准确，以满足登记和查阅账簿的需要;B、应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，正确编制会计分录;C、每张记账凭证要注明所附原始凭证张数，以便复核记账凭证是否正确和日后的查对;D、记账凭证填制完毕，应加计合计数，按照借贷平衡关系，检查金额是否正确;E、记账凭证必须连续编号，以便查考和避免散失;F、记账凭证入账后，应在过账栏作"√"符号或注明登记入账的页数，防止重复记账或漏记。
2.出纳收付款：
核对收付款凭证与所附的原始凭证会计事项是否一致，金额是否相等，是否符合现金管理和银行结算的规定，审核无误之后才能办理款项收付。对于不合理、不合法，以及未经稽核人员审核、签字的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖"收讫"、"付讫"戳记。严格控制签发空白支票。
3.记账凭证审核：
所有记账凭证在登记入账之前都必须经过审核
(1)审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证张数与记账凭证所填列的附件张数是否相符，记账凭证所反映的经济业务的内容和金额与所附原始凭证的内容和金额是否相符。
(2)审核会计科目使用是否正确。
(3)审核记账凭证各有关项目是否填列齐全，有关人员签章手续是否完备。
(4)审核中发现记账凭证错误，应及时退回制证人员，重新填制正确的记账凭证。
五、记账、登记凭证
会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。总账直接根据记账凭证定期登记，但债权债务明细账和财产物资明细账应当每天登记，以便随时与对方单位结算，核对库存余额。现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记。登记账簿的具体要求：
1.登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。登记完毕后，记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号。
2.各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
3.凡需结出余额的账户，应当定期结出余额，余额结出后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或者"贷"等字样。
六、财务报告
财务报告包括会计报表及其说明。编制会计报表应该做到：数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时。按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。
七、档案归档
对会计资料进行挑选、整理，分门别类，按序存放，集中归档保管。
1. 会计凭证的整理：所有应归档的会计凭证收集齐全，并根据记账凭证不同的种类，按时间或按序号逐张排列好;其次，整理记账凭证附件时，要清除订书钉、曲别针等金属物，每一类记账凭证按适当厚度分成若干本。将会计凭证整理好后，应按照有关规定的要求，装订成册。最后，将装订好的凭证入盒，由专人负责保管。
2. 会计账簿的整理：各种账簿旧账送交总账会计集中统一整理，将活页账按页码顺序排列，据以逐本登记会计账簿封面。
3. 会计报表的整理：会计报表一般在年终了后由专人统一收集、整理、装订、立卷归档。
4. 其他会计资料的归档：其他会计资料，包括年(季)度成本、利润计划、月度财务收支计划、经济活动分析报告、工资计算表和一些重要经济合同随同正式会计档案进行收集整理归档。会计档案的整理要要规范化，做到收集按范围，装订按标准，整理按规范。
篇2:企业四金提取及账务处理
企业的四金如何提取及如何进行账务处理?
答：一、社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
二、企业缴纳的社会保障金由两部分组成：
1、企业应交纳部分 。
2、职工应交纳的部分?是从职工工资中代扣的。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。
3、交纳时，单位和个人合计在一起缴纳。
三、会计帐务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人交纳比例，从中扣除)
借：应付工资
贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借：其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
篇3:学校会计电算化账务处理制度
中学学校会计电算化账务处理制度
本单位按照红桥教委财务科的要求，统一按中华人民共和国财政部制定的《政府预算收支科目》设置和使用会计科目。
具体账务处理程序如下：
一、会计凭证包括原始凭证和记账凭证
1.原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等必须符合会计制度的要求。
2.记账凭证的内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，经有关人员签字，字迹清楚，装订整齐。
3.对不符合会计制度要求的原始凭证必须退回、纠正。
二、会计凭证的传递程序
1.各项日常费用的支出必须由经手人签字后，由单位领导批准同意后交主办会计审核并由出纳办理报销。
2.由出纳根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
3.由会计对已输入电脑的记账凭证进行审核和记账工作。
4.月末进行结账，编制会计报表。
5.对数据进行备份。
6.打印记账凭证。
7.会计人员将有关凭证、报表、进行整理，装订成册，妥善保管。