赴厦门保税港区考察报告
为学习借鉴外地保税港区(保税区)规划、建设、运营、管理的成功经验，加强与全国保税港区(保税区)的联谊与合作，2010年3月24日—27日，广西钦州保税港区管委会常务副主任王乃学、副主任罗贤新带领由保税港区管委会、自治区财政厅、保税港区海关、检验检疫筹备组等方面组成的考察组，前往厦门海沧保税港区、汕头保税区学习考察。考察组就厦门、汕头两区财政体制、项目审批、土地管理、物业及后勤管理、招商运营、联检部门监督等进行了考察交流;参加了汕头市在汕头保税区举办的第二届国际酒类展览订购会;在汕头举办了钦州保税港区商机推介会。现将有关情况报告如下。
一、两地主要做法和经验
(一)行政管理体制情况
1.厦门海沧保税港区的做法
厦门海沧保税港区是由海沧出口加工区、嵩屿港区和物流园区整合而成。目前，保税港区管理机构还没有成立，暂时由海沧台商投资区管委(正厅级单位)、海沧区政府、海沧区出口加工区管委代为行使管理权限。
2.广东汕头保税区的做法
汕头保税区管理委员会是汕头市人民政府副厅级派出机构，代表市人民政府行使市一级管理权限，对保税区各项行政、经济事务实行统一管理。
管委会设五个职能局室：办公室(挂党委办公室、劳动人事处，内设秘书科、组织人事科);经济发展局(挂安全生产监督局牌子，内设项目投资科、企业管理科);公共事业局(挂规划与国土资源局、建设局、环境保护局牌子，内设规划国土科、建设管理科);财政局(内设预算科);监察室(与纪委合署)。管委会机关行政编制34名，机关后勤服务人员编制4名。
驻区机构：海关、检验检疫、国税、地税、工商、公安等。
(二)财政管理体制情况
1.厦门海沧保税港区的做法
目前，海沧保税港区是由五个区的五块牌子一班人马组成，没有设立财政机构，财政收支统一由海沧区财政局负责。
2.广东汕头保税区的做法
从1994年开始至1996年三年内，市级财政不下达保税区的上缴任务;从1997年至2008年：保税区的财政收入、按规定向企业收取的税费和其它各项收益上交市财政后，除按规定应上交中央和省的之外，其余款额返还给保税区，全部用于保税区建设;从2008年起，对保税区的财政收入，以及土地出让转让、房地产出租转让的收益和各项规定费用，除按规定上缴中央和省以外，全额返还保税区。
保税区人员经费和公用经费列入市本级预算安排核拨。
由于保税区财政没有设立金库，税费返还需经过市级财政，每季度方结转一次，容易造成资金周转困难。
(三)土地开发管理经营体制情况
1.厦门海沧保税港区的做法
海沧保税港区项目用地分两大部分：
(1)已批部分：已批招拍挂给业主的，产权归企业所有;
(2)未批部分，分两种情况：一部分土地用于承建通用和专用厂房，由管委委托保税港区投资建设管理有限公司开发，厂房出租和出售由保税港公司负责，产权归公司所有，但受管委控制;另一部分土地由政府控制，根据项目情况，对土地实行招拍挂，如果是好的项目，企业要求自建的，土地就进行招拍挂。
2.广东汕头保税区的做法
1999年1月，汕头市政府发布31号令，授权保税区管委行使市一级的国土房产管理权限，办理土地使用权出让、转让、抵押和办证业务。2005年起国家陆续出台新的土地管理政策，实施工业用地招拍挂制度，目前保税区的土地供应全部通过汕头市土地交易中心进行招拍挂出让，按规定由市国土部门办理出让合同。
目前，保税区对存量土地的合理利用和开发，采取了如下措施：
(1)开展区域土地集约利用评价工作，对区域土地的开发建设情况进行综合分析评价。
(2)通过收回和调整的方式整合和盘活土地资源。
(3)根据项目规划建设需要合理配置土地资源，严格控制项目建设用地面积。严格按照国家关于工业项目建设用地的控制指标做好项目的规划报建工作，加大项目建设的监管力度，确保企业按照批准的规划指标和图纸施工。
(4)加大用地批后的监管力度，逐步杜绝闲置用地现象的产生。如：在土地公开出让成交后与用地单位签订项目建设承诺书，缴交项目建设保证金。
(四)项目审批权限和审批流程
广东汕头保税区的做法
(1)项目审批权限。保税区管委会及其经济发展部门汕头保税区经发局对入区项目行使市发改局、经贸局、外经局等市一级职能部门关于项目立项、企业设立的审批权限。对符合有关规定且申报资料齐备的，由汕头保税区管委根据国家相关法律法规完成审批;超过汕头保税区管委会审批权限的，由保税区管委会审核后，上报省相关部门。
(2)设立企业的流程：办理企业名称预先核准登记通知书(保税区工商分局)--办理公司设立审批(保税区管委会)--申办营业执照(保税区工商分局)--办理法人代码证(市技术监督局)--办理外汇登记—银行开户—办理税务登记(区国税分局、地税分局)--办理财政登记证—办理海关备案。
(五)项目入区情况
1.厦门海沧保税港区
海沧保税港区具有“三位一体”优势特点，即由出口加工区、保税物流园区和现代港口一体化的优势，侧重引进大型航运物流企业、培育一定影响力商品的仓储、展示、分拔，目前已引进一些着名物流企业，重点是现代物流业。今后重点发展方向是电子信息产业、机械制造业、光电产业等，已成功引进投资1亿多元的电子信息项目---双层、多层高密度电子板项目。入区有四大世界着名航运企业：丹麦马士基、法国达飞、中国中远、香港和记黄埔。
2.广东汕头保税区
目前，保税区内企业共237家，其中，生产加工企业119家，仓储物流企业17家，其余为贸易及服务性企业。在建项目9宗，包括柴油发电机组仓储服配套件加工装配中心、高级包装材料生产、生物工程、人工合成氟金云母粉、塑料及酒类交易市场等项目。
(六)物业及后勤管理情况
1.厦门海沧保税港区的做法
海沧保税港区物业管理由海沧保税港区投资建设管理有限公司下属的物业公司负责，主要负责保税港区的绿化、卫生、安保等。管委会授权，对公用事业、市政部分列入财政预算给予支持，同时也向区内企业收取一小部分物业管理费。联检部门办公设备、设施维护也是由该公司统一负责，便于统一管理。
2.广东汕头保税区的做法
(1)物业管理情况。汕头保税区管委物业管理由汕头保税区物业管理服务中心负责，是保税区管委属下的事业单位。主要www.aishibei.com业务：管委会固定资产、物业保养维修、房屋装修、物业出租出让，水电保障服务、管委会原直属企业改制后移交资产。
(2)后勤管理情况。保税区管委后勤管理工作由大楼管理处负责，该单位是保税区管委属下的事业单位。现有人员共14人，设置管理处主任1名，副主任3名，以及总务、电工、司机、保安、食堂、卫生、理发等部门组成。
二、几点启示
(一)土地出让还是出租应具体分析、区别对待。如果是好的项目、资金实力雄厚的，可以让企业根据要求自建，管委没有必要为此投入太多资金。同时，保税港区开发早期也应当适当建一些公用仓储用于出租。
(二)管委会的经济手段对于管理调控非常重要，保税港区(保税区)如果没有可支配财力，运作比较困难，不利于保税港区(保税区)长远发展。
(三)入区项目质量水平很难一步到位，保税港区开发初期很难引进国内外知名的大企业，应先解决有项目入区的问题，确保保税港区正常运营。
(四)下设公司是管委会有效管理的必要措施，通过公司运作，解决保税港区开发建设、物业管理、运营等问题效率比较高。
篇2:保税区开发股份公司内部审计制度
上海外高桥保税区开发股份有限公司内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为了规范上海外高桥保税区开发股份有限公司(以下简称“公司”)的内部审计活动，发挥内部审计的作用，明确内部审计部门的职责与权限，维护公司资产的安全与完整，促使改善公司运营效率，防范舞弊风险，提升公司价值，特制定本制度。
第二条 本制度的制定依据是《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》，并参考了国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》、《上海市企业内部审计制度规定》及公司有关管理制度。
第三条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构依据有关法律法规和公司内部各类规章制度，对公司及所属单位的财务管理、经营绩效、资产质量以及工程建设项目等有关经济活动的真实有效性、合法合规性、内部控制制度完善性以及内部控制制度执行有效性提供独立客观的监督和评价。
第四条 公司内部审计机构对公司董事会负责，在公司董事会审计委员会的指导下，独立开展工作及行使监督、评价、建议、服务等职能，并为经营层在其权限范围内的经营活动提供专业的审计建议和咨询服务。
第五条 本制度适用于公司本部及各下属子公司。规模较小的子公司，可以设置专职内部审计人员，不设独立的内部审计机构。
第二章 内部审计机构及其职责权限
第六条 公司审计稽核部是公司内部审计机构，遵循依法、独立、客观、公正的原则实施内部审计工作。审计稽核部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。
第七条 审计稽核部设负责人一名，负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。
第八条 审计稽核部的经费需列入公司年度经费预算予以保证。对于未列入年度预算的费用，由审计稽核部报公司总经理批准后列入当期费用预算。
第九条 审计稽核部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
第十条 审计人员应按审计程序开展工作，对工作事项应予保密，未经批准不得公开，在工作中应坚持客观公正，实事求是，清正廉洁，谦虚谨慎的原则，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十一条 公司各职能部门应支持审计稽核部的工作，提供必要的工作条件，并自觉接受审计。任何部门和个人不得干预、阻挠审计稽核部及审计人员依法履行职责。
第三章 内部审计机构的职责、权限
第十二条 审计稽核部主要职责如下：
(一)制定各类内部审计规章制度、管理办法、操作流程等，并提交董事会审计委员会批准实施;
(二)制定年度审计计划并提交公司董事会审计委员会审批。审计计划可根据每季度实际情况进行微调，报董事会审计委员会备案。如有重大调整，需提交董事会审计委员会批准后方可实施;
(三)根据经营层就其权限范围内的经营管理活动所提出的要求开展各类专项审计、保证、咨询、服务项目，由公司总经理批准后实施;
(四)向董事会审计委员会报告年度内部审计工作情况;
(五)与外部审计会计师事务所沟通协调，了解审计发现的情况及督促审计整改的实施。
第十三条 审计稽核部主要权限如下：
(一)根据工作需要，要求公司及下属各子公司报送财务资料、业务资料及电子数据资料;
(二)根据工作需要，查阅各类会计凭证、帐表、相关文件、会议纪要等资料;
(三)对公司及下属各子公司进行现场审计，盘点抽查各类实物资产，检查存在性、完整性和检查资产状况;
(四)参加与审计事项有关的各类会议;
(五)对于各类限制性因素导致自身无法开展的审计业务，可委托社会中介机构进行审计;
(六)对公司本部及下属各子公司的经营管理、内部控制等方面进行独立评价，并提出审计建议和整改意见;
(七)征询公司管理层对审计意见和建议的接受情况，监督审计整改情况，对于管理层接受审计风险、拒绝审计整改的行为可由审计稽核部向董事会审计委员会及董事会直接报告。
第四章 内部审计类型及范围
第十四条 内部审计类型主要包括：
(一)财务收支审计;
(二)资产、负债、所有者权益变动及资产保值增值情况的审计;
(三)主要经营者任期的经济责任审计;4
(四)重大投资项目预算、决算执行情况的审计;
(五)执行政府和有关部门法律、法规情况的审计;
(六)对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;
(七)对工程建设、工程付款、竣工验收等方面的审计及工程建设内部控制制度完善性、有效性的检查;
(八)其他需要审计的事项。
第十五条 内部审计业务范围主要包括：
(一)对内部控制系统的恰当性进行审查;
(二)对内部控制系统的有效性进行审查;
(三)对内部控制制度执行效果进行审查。
第五章 内部审计工作程序
第十六条 内部审计工作程序分为审计立项阶段、审计准备阶段、审计现场工作阶段、审计报告阶段和后续审计及回访阶段。
第十七条 审计立项阶段。由审计稽核部制定年度审计计划，并提交审计委员会批准后实施。公司经营层就其权限范围内的审计要求由总经理批准后实施。审计稽核部根据重要性及风险性原则可提出临时审计计划，属于董事会权限的由审计委员会批准后实施，属于经营层权限的由总经理批准后实施。
第十八条 审计准备阶段。列入年度审计计划的项目，由审计稽核部成立审计小组，制定审计方案，确定审计范围、内容和时间，并将审计通知书提前三天送达被审计单位。特殊情况下，可经董事会审计委员会或总经理授权进行即时检查。
第十九条 审计现场工作阶段。由审计人员按照预定的审计方案实施审计，并获得审计证据，编制审计工作底稿。被审计单位应提供必须5的办公条件和便利。
第二十条 审计报告阶段。由审计人员依据审计工作底稿，撰写审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告十天内将意见书面送交审计稽核部，逾期即视为无异议。
第二十一条 审计报告需报送公司董事会、董事会审计委员会和公司总经理，并抄送监事会。
第二十二条 审计稽核部根据董事会、董事会审计委员会或公司总经理意见将审计报告或整改通知书抄告被审计单位。
第二十三条 后续审计及回访阶段。由审计稽核部根据董事会、审计委员会或公司总经理的要求确定是否要对审计中所发现问题的整改情况进行后续审计。在年度末或必要时审计稽核部可组织审计回访工作。
第六章 内部审计质量控制
第二十四条 审计稽核部门负责人应维护审计部门及审计人员的独立性、客观性不受影响，并确保审计人员具备必要的知识、技能和胜任能力。在审计独立性受到损害时，审计稽核部负责人应向董事会审计委员会直接报告情况，以寻求帮助。
第二十五条 审计稽核部可就风险管理、内部控制等方面向公司高级管理层提出建议，但不直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
第二十六条 审计稽核部应进行持续的内部审计质量评估，并定期进行自我评估，同时可不定期的聘请合格的独立中介机构对审计稽核部的工作质量进行评估。
第二十七条 审计稽核部负责人应定期将质量评估的结果报告董事会、审计委员会和公司高级管理层，并根据其意见不断改进内部审计的6程序。
第二十八条 审计人员应具有相关专业资质及必须的技能，公司审计稽核部鼓励审计人员获得相关专业组织的执业资质并遵从相应的《职业道德规范》。
第二十九条 审计人员应具备正直、客观、保密、胜任的职业操守，维持应有的职业谨慎，并积极参与专业技能的后续教育，不断提升业务能力和水平。
第七章 处罚措施
第三十条 对有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，由公司给予行政和经济处罚。
(一)拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的;
(二)阻挠审计人员行使职权，抗拒破坏监督检查的;
(三)提供虚假信息，隐瞒事实真相的;
(四)拒不执行审计决定的;
(五)打击报复审计人员或举报人的。
以上行为情节严重构成犯罪的，提请司法机关追究其刑事责任。
第三十一条 公司对有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，给予行政处罚。
(一)以权谋私、泄漏机密的;
(二)徇私舞弊、弄虚作假的;
(三)玩忽职守，给国家或公司造成重大损失的。
以上行为情节严重构成犯罪的，提请司法机关追究其刑事责任。
第八章 附 则7
第三十二条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本制度如与国家新颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修改本制度，报董事会审议通过。
第三十三条 本制度由公司董事会授权公司审计稽核部负责解释，自公司董事会通过之日起实施。
篇3:厦门保税港区考察报告
赴厦门保税港区考察报告
为学习借鉴外地保税港区(保税区)规划、建设、运营、管理的成功经验，加强与全国保税港区(保税区)的联谊与合作，2010年3月24日—27日，广西钦州保税港区管委会常务副主任王乃学、副主任罗贤新带领由保税港区管委会、自治区财政厅、保税港区海关、检验检疫筹备组等方面组成的考察组，前往厦门海沧保税港区、汕头保税区学习考察。考察组就厦门、汕头两区财政体制、项目审批、土地管理、物业及后勤管理、招商运营、联检部门监督等进行了考察交流;参加了汕头市在汕头保税区举办的第二届国际酒类展览订购会;在汕头举办了钦州保税港区商机推介会。现将有关情况报告如下。
一、两地主要做法和经验
(一)行政管理体制情况
1.厦门海沧保税港区的做法
厦门海沧保税港区是由海沧出口加工区、嵩屿港区和物流园区整合而成。目前，保税港区管理机构还没有成立，暂时由海沧台商投资区管委(正厅级单位)、海沧区政府、海沧区出口加工区管委代为行使管理权限。
2.广东汕头保税区的做法
汕头保税区管理委员会是汕头市人民政府副厅级派出机构，代表市人民政府行使市一级管理权限，对保税区各项行政、经济事务实行统一管理。
管委会设五个职能局室：办公室(挂党委办公室、劳动人事处，内设秘书科、组织人事科);经济发展局(挂安全生产监督局牌子，内设项目投资科、企业管理科);公共事业局(挂规划与国土资源局、建设局、环境保护局牌子，内设规划国土科、建设管理科);财政局(内设预算科);监察室(与纪委合署)。管委会机关行政编制34名，机关后勤服务人员编制4名。
驻区机构：海关、检验检疫、国税、地税、工商、公安等。
(二)财政管理体制情况
1.厦门海沧保税港区的做法
目前，海沧保税港区是由五个区的五块牌子一班人马组成，没有设立财政机构，财政收支统一由海沧区财政局负责。
2.广东汕头保税区的做法
从1994年开始至1996年三年内，市级财政不下达保税区的上缴任务;从1997年至2008年：保税区的财政收入、按规定向企业收取的税费和其它各项收益上交市财政后，除按规定应上交中央和省的之外，其余款额返还给保税区，全部用于保税区建设;从2008年起，对保税区的财政收入，以及土地出让转让、房地产出租转让的收益和各项规定费用，除按规定上缴中央和省以外，全额返还保税区。
保税区人员经费和公用经费列入市本级预算安排核拨。
由于保税区财政没有设立金库，税费返还需经过市级财政，每季度方结转一次，容易造成资金周转困难。
(三)土地开发管理经营体制情况
1.厦门海沧保税港区的做法
海沧保税港区项目用地分两大部分：
(1)已批部分：已批招拍挂给业主的，产权归企业所有;
(2)未批部分，分两种情况：一部分土地用于承建通用和专用厂房，由管委委托保税港区投资建设管理有限公司开发，厂房出租和出售由保税港公司负责，产权归公司所有，但受管委控制;另一部分土地由政府控制，根据项目情况，对土地实行招拍挂，如果是好的项目，企业要求自建的，土地就进行招拍挂。
2.广东汕头保税区的做法
1999年1月，汕头市政府发布31号令，授权保税区管委行使市一级的国土房产管理权限，办理土地使用权出让、转让、抵押和办证业务。2005年起国家陆续出台新的土地管理政策，实施工业用地招拍挂制度，目前保税区的土地供应全部通过汕头市土地交易中心进行招拍挂出让，按规定由市国土部门办理出让合同。
目前，保税区对存量土地的合理利用和开发，采取了如下措施：
(1)开展区域土地集约利用评价工作，对区域土地的开发建设情况进行综合分析评价。
(2)通过收回和调整的方式整合和盘活土地资源。
(3)根据项目规划建设需要合理配置土地资源，严格控制项目建设用地面积。严格按照国家关于工业项目建设用地的控制指标做好项目的规划报建工作，加大项目建设的监管力度，确保企业按照批准的规划指标和图纸施工。
(4)加大用地批后的监管力度，逐步杜绝闲置用地现象的产生。如：在土地公开出让成交后与用地单位签订项目建设承诺书，缴交项目建设保证金。
(四)项目审批权限和审批流程
广东汕头保税区的做法
(1)项目审批权限。保税区管委会及其经济发展部门汕头保税区经发局对入区项目行使市发改局、经贸局、外经局等市一级职能部门关于项目立项、企业设立的审批权限。对符合有关规定且申报资料齐备的，由汕头保税区管委根据国家相关法律法规完成审批;超过汕头保税区管委会审批权限的，由保税区管委会审核后，上报省相关部门。
(2)设立企业的流程：办理企业名称预先核准登记通知书(保税区工商分局)--办理公司设立审批(保税区管委会)--申办营业执照(保税区工商分局)--办理法人代码证(市技术监督局)--办理外汇登记—银行开户—办理税务登记(区国税分局、地税分局)--办理财政登记证—办理海关备案。
(五)项目入区情况
1.厦门海沧保税港区
海沧保税港区具有“三位一体”优势特点，即由出口加工区、保税物流园区和现代港口一体化的优势，侧重引进大型航运物流企业、培育一定影响力商品的仓储、展示、分拔，目前已引进一些着名物流企业，重点是现代物流业。今后重点发展方向是电子信息产业、机械制造业、光电产业等，已成功引进投资1亿多元的电子信息项目---双层、多层高密度电子板项目。入区有四大世界着名航运企业：丹麦马士基、法国达飞、中国中远、香港和记黄埔。
2.广东汕头保税区
目前，保税区内企业共237家，其中，生产加工企业119家，仓储物流企业17家，其余为贸易及服务性企业。在建项目9宗，包括柴油发电机组仓储服配套件加工装配中心、高级包装材料生产、生物工程、人工合成氟金云母粉、塑料及酒类交易市场等项目。
(六)物业及后勤管理情况
1.厦门海沧保税港区的做法
海沧保税港区物业管理由海沧保税港区投资建设管理有限公司下属的物业公司负责，主要负责保税港区的绿化、卫生、安保等。管委会授权，对公用事业、市政部分列入财政预算给予支持，同时也向区内企业收取一小部分物业管理费。联检部门办公设备、设施维护也是由该公司统一负责，便于统一管理。
2.广东汕头保税区的做法
(1)物业管理情况。汕头保税区管委物业管理由汕头保税区物业管理服务中心负责，是保税区管委属下的事业单位。主要www.aishibei.com业务：管委会固定资产、物业保养维修、房屋装修、物业出租出让，水电保障服务、管委会原直属企业改制后移交资产。
(2)后勤管理情况。保税区管委后勤管理工作由大楼管理处负责，该单位是保税区管委属下的事业单位。现有人员共14人，设置管理处主任1名，副主任3名，以及总务、电工、司机、保安、食堂、卫生、理发等部门组成。
二、几点启示
(一)土地出让还是出租应具体分析、区别对待。如果是好的项目、资金实力雄厚的，可以让企业根据要求自建，管委没有必要为此投入太多资金。同时，保税港区开发早期也应当适当建一些公用仓储用于出租。
(二)管委会的经济手段对于管理调控非常重要，保税港区(保税区)如果没有可支配财力，运作比较困难，不利于保税港区(保税区)长远发展。
(三)入区项目质量水平很难一步到位，保税港区开发初期很难引进国内外知名的大企业，应先解决有项目入区的问题，确保保税港区正常运营。
(四)下设公司是管委会有效管理的必要措施，通过公司运作，解决保税港区开发建设、物业管理、运营等问题效率比较高。