公司资本金和负债管理规定
第1条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第2条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第3条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第4条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第5条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第6条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
篇2:公司资本金和负债管理规定
公司资本金和负债管理规定
第1条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第2条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第3条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第4条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第5条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第6条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
篇3:财务知识:长期负债
长期负债
1、长期负债是指偿还期在一年以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款、住房周转金等;
2、公司设置"长期借款"科目核算公司向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。本科目按贷款单位设置明细帐，并按贷款种类进行明细核算。
3、公司设置"应付债券"科目核算公司为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。本科目设置以下四个明细科目：(1)债券面值(2)债券溢价(3)债券折价(4)应计利息。发行债券时，按实际收到的款项，记入本科目。公司债券应按期计提利息;溢价或折价发行债券，其实际收到的金额与债券票面金额的差额，应在债券债券存续期间分期摊销。摊销方法采用直线法。
公司发行的可转换公司债券应在本科目中设置"可转换公司债券"明细科目核算。发行的可转换公司债券在发行以及转换为股票之前，应按一般公司债券进行处理。当可转换公司债券持有人行使转换权利，将其持有的债券转换为股票，按转换的股数计算的股票面值总额转入"股本"科目。本科目应按债券种类设置明细帐。
在公司发行债券时，应将待发行债券的票面金额，债券票面利率、还本期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售部门、转换股份等情况在备查簿中进行登记。
4、公司设置"长期应付款"科目核算公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。包括采用补偿贸易方式下引进国外设备价款、应付融资租入固定资产的租赁费等。本科目应按长期应付款的种类设置明细帐。
公司按照补偿贸易方式引进设备时，按设备、工具、零配件等的价款以及国外运杂费的外币金额和规定的汇率折合为人民币记入本科目。
5、公司设置"住房周转金"科目核算公司取得的可用于职工住房方面的资金。公司应建立"住房基金备查簿"，详细记录住房基金的各种来源及用途。公司提取的职工住房折旧、从净利润中提取的公益金中可用住房方面的资金、提取的住房公积金、取得的住房周转金、借入的用于住房方面的资金，购入住房使用权摊销等，均应在"住房基金备查簿"的贷方登记;公司用住房基金购买住房、交纳公积金、归还住房租赁保证金和住房借款等，均应在"住房基金备查簿"的借方登记;"住房基金备查簿"的期末贷方余额，反映为可用于住房方面的资金。