低值易耗品的直拨与内部转移
一、酒店低值易耗品直拨系指财务部资产管理员在对低值易耗品验收合格后将其直接交付使用部门使用。
低值易耗品经验收合格后，资产管理员再按本制度第三章的有关规定办理低值易耗品的审批、建帐手续。
二、低值易耗品内部转移系指低值易耗品在酒店内各部门之间的转移使用。
1、低值易耗品需要从原使用部门转移到另一部门使用时，转入部门填列《低值易耗品内部转移单》(见附件四，以下简称《转移单》)，经转入、转出部门负责人签认--资产管理员核实--财务总监审定。资产管理员在低值易耗品实物帐上登记其实物转移分布。
2、《转移单》一式四联，调出、调入单位各留存一联，资产管理员一联，送财务主管会计一联(作部门费用核算依据)。
低值易耗品的盘点
一、每年年中，财务部资产管理员须联同各部门资产管理员对低值易耗品进行一次实物帐面盘点。盘点后，财务部资产管理员须将盘点结果记录于《低值易耗品盘点表》(见附件五)中。
二、每年年末，财务部资产管理员组织各部门资产管理员对低值易耗品进行一次实物实地盘点。盘点前，财务部须拟订盘点方案报总经办审批后实施。盘点后，财务部资产管理员须将盘点结果记录于《低值易耗品盘点表》中。
三、每次盘点均应核对低值易耗品的财务帐和实物台帐，以做到帐帐相符。年末盘点还须做到帐物相符。财务部资产管理员对盘盈盘亏的低值易耗品应查明原因，核实情况后报财务部，财务总监在提出具体处理意见后报总经办审批。审批后，财务部按审批意见执行。
低值易耗品的报废（损）
一、酒店低值易耗品因自然损坏或使用不当而不能继续使用时，作报废处理。
1、需报废的低值易耗品，由使用或管理部门填写《低值易耗品报废(损)申请单》(见附件六)--部门负责人签认--财务部资产管理员会同相关技术部门核验确认--财务总监审核--总经办审批;
2、资产管理员修改低值易耗品分布记录，主管会计和资产管理员凭《低值易耗品报废(损)申请单》予以销帐。
二、使用部门因未按规定程序操作或保管不当，致使酒店低值易耗品发生破损、被窃、遗失等现象时，作报损处理。需报损的低值易耗品，应由当事部门提交书面申请报告报总经办审批。审批后，财务部按审批意见执行。
篇2:低值易耗品的直拨与内部转移盘点报废
低值易耗品的直拨与内部转移
一、酒店低值易耗品直拨系指财务部资产管理员在对低值易耗品验收合格后将其直接交付使用部门使用。
低值易耗品经验收合格后，资产管理员再按本制度第三章的有关规定办理低值易耗品的审批、建帐手续。
二、低值易耗品内部转移系指低值易耗品在酒店内各部门之间的转移使用。
1、低值易耗品需要从原使用部门转移到另一部门使用时，转入部门填列《低值易耗品内部转移单》(见附件四，以下简称《转移单》)，经转入、转出部门负责人签认--资产管理员核实--财务总监审定。资产管理员在低值易耗品实物帐上登记其实物转移分布。
2、《转移单》一式四联，调出、调入单位各留存一联，资产管理员一联，送财务主管会计一联(作部门费用核算依据)。
低值易耗品的盘点
一、每年年中，财务部资产管理员须联同各部门资产管理员对低值易耗品进行一次实物帐面盘点。盘点后，财务部资产管理员须将盘点结果记录于《低值易耗品盘点表》(见附件五)中。
二、每年年末，财务部资产管理员组织各部门资产管理员对低值易耗品进行一次实物实地盘点。盘点前，财务部须拟订盘点方案报总经办审批后实施。盘点后，财务部资产管理员须将盘点结果记录于《低值易耗品盘点表》中。
三、每次盘点均应核对低值易耗品的财务帐和实物台帐，以做到帐帐相符。年末盘点还须做到帐物相符。财务部资产管理员对盘盈盘亏的低值易耗品应查明原因，核实情况后报财务部，财务总监在提出具体处理意见后报总经办审批。审批后，财务部按审批意见执行。
低值易耗品的报废（损）
一、酒店低值易耗品因自然损坏或使用不当而不能继续使用时，作报废处理。
1、需报废的低值易耗品，由使用或管理部门填写《低值易耗品报废(损)申请单》(见附件六)--部门负责人签认--财务部资产管理员会同相关技术部门核验确认--财务总监审核--总经办审批;
2、资产管理员修改低值易耗品分布记录，主管会计和资产管理员凭《低值易耗品报废(损)申请单》予以销帐。
二、使用部门因未按规定程序操作或保管不当，致使酒店低值易耗品发生破损、被窃、遗失等现象时，作报损处理。需报损的低值易耗品，应由当事部门提交书面申请报告报总经办审批。审批后，财务部按审批意见执行。
篇3:低值易耗品摊销方法
低值易耗品摊销的3种方法
低值易耗品摊销有三种方法.1一次摊销法.2分次摊销法.3五五摊销法.
一次摊销法.一次摊销法是指在低值易耗品领用时,将其全部价值一次转入"管理费用__低值易耗品摊销’帐户的摊销方法.适用于价值较低,使用期短,一次领用不多的物品. 1.领用时 (1) 借:低值易耗品__在用 贷;低值易耗品在库 (2)借:管理费用__低值易耗摊销 贷:低值易耗品__在用 2.报废时,将报废的残料价值作为低值易耗品摊销的减少,冲减管理费用.
借:现金
贷:管理费用_低值易耗品摊销
分次摊销法.是指在低值易耗品领用时,按预计的使用时间,分次将平均价值摊入费用的摊销方法.这种摊销方法费用负担比较均衡,适用于单位价值较高,使用期限较长的物品.采用分次摊销法,在核算上,领用时将低值易耗品的实际成本全部转入"待摊费用”帐户,以后分期从"待摊费用”转入“管理费用——低值易耗品摊销”帐户。
领用时，借：低值易耗品——在用
贷：低值易耗品——在库
借：待摊费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——在用
摊销分录如下：
借：管理费用——低值易耗品摊销
贷：待摊费用——低值易耗品摊销
报废时，将摊余价值扣除残料的数额,作为报废低值易耗品的摊销额.
借:材料物资(残料价值)
管理费用__低值易耗品摊销(差额)
贷:待摊费用(摊余价值)
3.五五摊销法
五五摊销法即五成摊销法，是指在领用低值易耗品时摊销一半，废弃时再摊销一半的摊销方法。这种方法，计算简便，但在报废时的摊销额较大，均衡性较差。
领用时’
借：低值易耗品——在用
贷：低值易耗品——在库
借：管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——低值易耗品摊销
报废时，将报废的低值易耗品实际成本的50%，扣除残料价值后的差额计入管理费用。
借：材料物资(残料价值)
低值易耗品——低值易耗品摊销(已提摊销额)
管理费用——低值易耗品摊销(报废的低值易耗品实际成本的50%减去残料价值后的差额)
贷：低值易耗品——在用(报废的低值易耗品的实际成本)
根据你刚才描述的情况看来，是你前任 以前采用了分次摊销的方法(分了两次摊销)，估计也没分开设置明细科目：低值易耗品---在用和 低值易耗品--在库
你要做凭证摊销即可：
借：管理费用——低值易耗品摊销
贷：待摊费用——低值易耗品摊销
低值易耗品在资产负债表上归属于流动资产中的存货，不是固定资产，所以，和累计折旧没有任何关系。
查找以前凭证，如果做了凭证导致低值易耗品和累计折旧有关系，需要做红字冲销原来的凭证低值易耗品摊销方法
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低值易耗品摊销有三种方法
低值易耗品摊销有三种方法.1一次摊销法.2分次摊销法.3五五摊销法.
一次摊销法.一次摊销法是指在低值易耗品领用时,将其全部价值一次转入"管理费用__低值易耗品摊销’帐户的摊销方法.适用于价值较低,使用期短,一次领用不多的物品. 1.领用时 (1) 借:低值易耗品__在用 贷;低值易耗品在库 (2)借:管理费用__低值易耗摊销 贷:低值易耗品__在用 2.报废时,将报废的残料价值作为低值易耗品摊销的减少,冲减管理费用.
借:现金
贷:管理费用_低值易耗品摊销
分次摊销法.是指在低值易耗品领用时,按预计的使用时间,分次将平均价值摊入费用的摊销方法.这种摊销方法费用负担比较均衡,适用于单位价值较高,使用期限较长的物品.采用分次摊销法,在核算上,领用时将低值易耗品的实际成本全部转入"待摊费用”帐户,以后分期从"待摊费用”转入“管理费用——低值易耗品摊销”帐户。
领用时，借：低值易耗品——在用
贷：低值易耗品——在库
借：待摊费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——在用
摊销分录如下：
借：管理费用——低值易耗品摊销
贷：待摊费用——低值易耗品摊销
报废时，将摊余价值扣除残料的数额,作为报废低值易耗品的摊销额.
借:材料物资(残料价值)
管理费用__低值易耗品摊销(差额)
贷:待摊费用(摊余价值)
3.五五摊销法
五五摊销法即五成摊销法，是指在领用低值易耗品时摊销一半，废弃时再摊销一半的摊销方法。这种方法，计算简便，但在报废时的摊销额较大，均衡性较差。
领用时’
借：低值易耗品——在用
贷：低值易耗品——在库
借：管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——低值易耗品摊销
报废时，将报废的低值易耗品实际成本的50%，扣除残料价值后的差额计入管理费用。
借：材料物资(残料价值)
低值易耗品——低值易耗品摊销(已提摊销额)
管理费用——低值易耗品摊销(报废的低值易耗品实际成本的50%减去残料价值后的差额)
贷：低值易耗品——在用(报废的低值易耗品的实际成本)
根据你刚才描述的情况看来，是你前任 以前采用了分次摊销的方法(分了两次摊销)，估计也没分开设置明细科目：低值易耗品---在用和 低值易耗品--在库
你要做凭证摊销即可：
借：管理费用——低值易耗品摊销
贷：待摊费用——低值易耗品摊销
低值易耗品在资产负债表上归属于流动资产中的存货，不是固定资产，所以，和累计折旧没有任何关系。
查找以前凭证，如果做了凭证导致低值易耗品和累计折旧有关系，需要做红字冲销原来的凭证