房地产财务作业细则
第一章 总则
第一条 为完善公司财务制度,规范财务作业程序,根据"财务规则"、"出纳作业细则",特制定本细则。
第二条 公司各部门和员工办理财务事务,必须遵守本细则规定。
第二章 财务开支管理
第三条 报销单据要求:报销单据必须合格、完整。发票必须具有税务或财政监制章、时间、项目内容、大小写金额、对方发票专用章。无税务、财政监制章的发票不予报销。收据一般不予报销,特殊情况由总经理或有审批权的副总经理审批。
第四条 填制报销单据要求:按业务内容分类,由经手人分类填写报销单,报销单用钢笔填写,附后的原始凭证由经手人、证明人签名,业务接待费必须说明接待用途、对象;购买实物必须注明实物名称、用途。
第五条 审批权限及要求:
(一)集团公司
1、开支在壹万元以上(含),必须报请总经理批准;
2、接待开支在壹仟元以上(含),必须报知总经理并由总经理事后签名确认;
3、购买固定资产、(来自:)工程项目物资,必须报主管副总经理同意后才能购买;
4、审批程序:经办人填制有关报销单→部门或项目经理审批→会计审核原始凭证→主管副总经理审批。
(二)×房地产公司
1、开支在壹万元(含)以上,必须报请总经理批准;
2、接待开支在壹仟元(含)以上,必须事先报知总经理并由总经理事后补签名确认;
3、购买固定资产、工程项目物资,必须报主管副总经理同意后才能购买;
4、审批程序:
(1)地产部、工程部、物资部、地盘:
经办人填制有关报销单→部门经理审批→会计审核原始凭证→ B副总经理审批→A副总经理审批;
(2)财务部、行政人事部:
经办人填制有关报销单→部门经理审批→会计审核原始凭证→A副总经理审批;
(3)A副总经理的开支由B副总经理审核,B副总经理的开支由A副总经理审核。
(4)地盘:
×建公司工程处开工程预付款收据→经办人签名→地盘负责人签名→财务经理审批→主管财务副总经理审批→总经理审批。
(三)××花园
1、开支在壹万元(含)以上,必须报请总经理批准;
2、接待开支在壹仟元(含)以上,必须报知总经理并由总经理事后签名确认;
3、购买固定资产、工程项目物资,必须报部门经理或以上主管同意后才能购买;
4、审批程序:
经办人填制有关报销单→项目经理审批→会计审核原始凭证→主管财务副总经理审批。
(四)××物业管理公司
1、开支在壹万元(含)以上,必须报请总经理批准;
2、接待开支在壹仟元(含)以上,必须报知总经理并由总经理事后签名确认;
3、购买固定资产、工程项目物资,开支500元(含)以下由项目管理处主任审批;开支500元以上的由项目管理处审批→公司经理审批;
4、审批程序:
经办人填制有关报销单→管理处主任审批→物业公司经理审批→总经理授权人审批。
(四)×山庄
1、开支在壹万元(含)以上,必须报请总经理批准;接待开支在壹仟元(含)以上,必须报知总经理并由总经理事后签名确认;
2、用款计划:
C提出计划→主管财务副总经理审批→总经理审批→D办理。
3、审批程序:
(1)物资采购:
①采购员购买物资;②仓管员将物资验收入库,在发票上签名;③采购员填制报销单;
④E在报销单上签名确认;⑤F对报销单进行审核;⑥C对报销单进行审批。
(2)工资发放:
①E填制考勤并签名;②G根据考勤表填制工资表;③C对工资表进行审批。
(3)工程款结算和支付:
①在各施工班组工程完成后,由H根据工程完成情况,扣除已预支的生活
费和已领用的材料费,填制各班组工程结算单;②由负责该工程的施工员在工程结算单上签名确认;③E在工程结算单上签名确认;④C对工程结算单进行审批;
(4)销售费用开支:
①经办人填制报销单;②C审批;
(5)收款与开支:
所有收款每天收入→报A副总经理审核→D入册→按指定帐目存款(现金存折)。
4、C的开支由F审批,F的开支由C审批。
第六条 报销内容、金额必须真实,如有弄虚作假,一经查出,将严肃处理。
第七条 财务报销期限:
所有开支原则上三天内要报销,最长不能超过一个星期。
第三章 借款管理
第八条 私事一律不予借支公款。凡因业务需要借公款的,必须先填制"借款单",附项目预算资料或者费用开支预算资料,根据借款用途及借款金额大小,报经相关主管批准后,财务部门或相关部门予以办理。业务完毕后三日内,特殊情况一周内,必须办理报销手续,并归还余款。
第九条 审批权限:
(一)集团公司
1、借款金额在壹万元(含)以上,必须报经总经理批准;
2、借款金额在壹万元以下,报经主管副总经理批准;
3、借款金额在伍佰元(含)以下,用于购买日常办公用品或用于接待的,报经部门或项目经理批准后,在部门备用金中借支,待借款人报销后归还所属部门;
4、借款用于购买固定资产或工程项目物资的,其金额无论大小,必须报送主管副总经理或以上主管批准。
(二)×房地产公司
1、借款金额在壹万元(含)以上,必须报经总经理批准;
2、借款金额在壹万元以下,报经主管副总经理批准;
3、借款金额在伍佰元(含)以下,用于购买日常办公用品或用于接待的,报经部门或项目经理批准后,在部门备用金中借支,待借款人报销后归还所属部门;
4、借款用于购买固定资产或工程项目物资的,其金额无论大小,必须报送主管副总经理或以上主管批准。
(三)×花园
1、借款金额在壹万元(含)以上,必须报经总经理批准;
2、借款金额在壹万元以下,报经主管副总经理批准;
3、借款金额在伍佰元(含)以下,用于购买日常办公用品或用于接待的,报经项目经理批准后,方可借款。
(四)×物业公司
1、借款金额在壹万元(含)以上,必须报经总经理批准;
2、借款金额在壹万元以下,报经主管副总经理批准;
3、借款金额在伍佰元(含)以下,用于购买日常办公用品或用于接待的,报经部门或项目经理批准后,在部门备用金中借支,待借款人报销后归还所属部门;
(五)×山庄
1、借款金额在壹万元(含)以上,必须报经总经理批准;
2、借款金额在壹万元以下,报经工地负责人批准后才能借支;
3、各班组预支生活的,工地施工员按所负责的每个班组填写借支单,工地负责人批准后才能借支;
4、工地采购员经工地负责人批准后,备壹万元的备用金,用于处理突发性机械故障的零配件等急需品。
第十条 借款原则:前款不清,后款不借。
第十一条 催报帐规定:借款人在业务完毕一周后不报帐,财务部应口头催报,一个月仍不报帐的,财务部通知总经理,并在其工资中扣还借款。
第四章 财务报表的报送
第十二条 各项目会计每月要编制一份财务报表,分别报送总经理、副总经理和财务部,汇报本单位经营成果和财务状况。
第十三条 物业管理公司的财务报告,另须报送I经理。
第五章 附则
第十四条 广东×经贸发展有限公司财务作业参照×房地产开发有限公司财务作业规定执行。
第十五条 本细则的修改、补充、解释权归集团公司总经理。
第十六条 本细则从发布之日起施行。
附:各部门、项目及个人备用金定额标准:
物资部:壹万元
伙房:壹万伍仟元
司机:壹仟元
J先生:壹仟元
×办公室:伍佰元
篇2:财务管理细则
财务管理细则
一、总原则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二 、财务工作岗位职责
大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导，各财
务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。
(一)财务经理职责
1、 组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，
同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、 负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。
9、 及时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。
篇3:公司财务保密制度实施细则
公司财务保密制度实施细则
1.会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书(财务会计报告)，经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等)，财务设备等各种资源管理，均适用保密制度及本实施细则，未涉及事项依有关规定或参照本实施细则执行。
2.公司财务人员在其职责范围内对本实施细则第二条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。
3.各主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，两个会计年度后，各主管会计必须及时移交给会计档案管理部门按《会计档案管理办法》进行管理。在临时保管期间，财务总监有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务总监批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。
4.各财务人员及其负责人不得在未经公司主管领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。
5.对于财务专用计算机，由财务总监指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务总监开机或同意后方可使用计算机，专人和财务总监对该计算机的安全与操作承担责任。
6.财务人员操作计算机时在未经他人允许的情况下，只能使用自己的文件夹及子文件夹。文件夹必须存放在C盘以外各盘的根目录下，统一按自己的姓和名称的汉语拼音字头命名，对于特殊文件，操作人员可以加密保护，但必须到财务总监处和技术管理部门备案。
7.对于计算机程序、税控程序、电算化程序、各种申报表程序等等，各责任人必须在其职权范围内操作并要将其职责范围内相应的操作密码及时书面报送公司财务主管领导和技术管理部门负责人备案。
8.财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务主管领导会同公司高层领导指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经主管领导会同技术管理部门有关负责人一起进行签字登记后方可借用并及时退回。
9.对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司领导签字批准后方可使用，并进行相应登记。
10.对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用，但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务主管领导封存保管，主管领导只有在非常特殊情况下，并至少要会同两位领导或使用人在场方可开封取出钥匙开启保险柜或保密柜。
11.凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。