企业财务管理体制
一、财务管理主要原则
1.企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。
2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。
3.企业财务管理实行**体制。
4.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。
5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。
二、财务机构设置
1.母公司级
(1)设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。
(2)一些财务机构可以合署办公，如财务部与财务结算中心。
(3)财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。
2.子公司级
(1)子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。
(2)对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部(秘书处)。
3.分公司、工厂级
(1)分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。
(2)分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。
4.关联企业、协作企业
参照核心企业财务规章制度设置财务机构。
三、财务人员任用
1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。
2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。
3.对下属企业实行会计委派制。
(1)企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续;
(2)会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导;
(3)会计人员定期向上级财务部门述职;
(4)财务人员调离、辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。
四、财务管理规章制度
1.财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。
2.母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。
3.财务制度的效力：
(1)对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣;
(2)对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行;
(3)对协作企业有指导性，建议其参照执行。
五、财务监督
建立多层次财务监督机制：
1.母公司设立审计部、稽核部或监察部进行监督管理;
2.子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理;
3.接受企业外部国家、地方财税或审计部门的审计、财税大检查、清点核资、资产评估、必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。
4.加强对企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查，及定期、不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。
六、财务指标体系
1.消耗指标
●生产成本●制造费用●销售费用
●管理费用●财务费用●税金及附加
2.资金占用指标
●固定资产额●流动资金额●长期投资
●无形资产与递延资产
3.成果指标
●总产值●净产值●销售收入
●销售利润●投资收益●上缴税金
4.效益效率指标
(1)流动比率=流动资产/流动负债(对工业企业，该比率最好达到2倍)
(2)速运比率=速动资产/流动负债(对工业企业，该比率最好达到1倍)
(3)应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额
(4)存货周转率=销货成本/平均存货
(5)资产负债率=债务总额/总资产
(6)净资产收益率=税后净利润/净资产
(7)销售利润率=税前利润/销售净值
(8)成本费用利润率=税前利润/销售货成本
(9)全员劳动生产率或人均创利
(10)年均销售(利润)增长率
七、财务状况类型
根据质量、消耗、效益三项指标组合出八种财务模式。
模式平台1：低质低耗低效型
产品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效益低下。
对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转产品质量低劣局面。
模式平台2：低质低耗高效型
出现在产品畅销供不应求，且竞争度极低的市场环境。
企业清醒地认识到低质量的高效益(投机性)不可能持久。
尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上。
模式平台3：低质高耗低效型
这是企业各方面均有差距、严重经营管理不善的典型表现。
对扭亏无望的企业，可能要破产、拍卖或被购并。
模式平台4：低质高耗高效型
同样出现在短缺市场，且内部消耗管理更有致命伤。
同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题。
模式平台5：高质低耗低效型
表明企业产品进入衰退期，销售不畅，产品积压，或资金周转不灵。
重点在市场调查与预测，迅速调整产品结构，淘汰过时产品。
及时清理库存积压品，加速资金回笼和周转。
模式平台6：高质低耗高效型
这是最好的经营财务状态，是各类企业应追求的终极模式。
应向更高目标迈进，患未然，不断创新。
模式平台7：高质高耗低效型
主要是内部物资管理不当造成消耗高，或产品结构不合理，或单纯追求质量忽视成本。
加强基础管理，杜绝浪费，降低消耗。
运用价值工程方法，改进产品设计、工艺设计、原材料采购。
模式平台8：高质高耗高效型
依靠高质量产品和理想价格销售带来高效益，以表面的繁荣掩盖严重浪费的真相，不符合精益、节约、可持续增长方式。
重点放在改进产品、工艺设计，加强物资、定额基础管理，降低材料消耗方面。
篇2:企业财务管理体制
企业财务管理体制
一、财务管理主要原则
1.企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。
2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。
3.企业财务管理实行**体制。
4.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。
5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。
二、财务机构设置
1.母公司级
(1)设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。
(2)一些财务机构可以合署办公，如财务部与财务结算中心。
(3)财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。
2.子公司级
(1)子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。
(2)对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部(秘书处)。
3.分公司、工厂级
(1)分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。
(2)分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。
4.关联企业、协作企业
参照核心企业财务规章制度设置财务机构。
三、财务人员任用
1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。
2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。
3.对下属企业实行会计委派制。
(1)企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续;
(2)会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导;
(3)会计人员定期向上级财务部门述职;
(4)财务人员调离、辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。
四、财务管理规章制度
1.财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。
2.母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。
3.财务制度的效力：
(1)对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣;
(2)对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行;
(3)对协作企业有指导性，建议其参照执行。
五、财务监督
建立多层次财务监督机制：
1.母公司设立审计部、稽核部或监察部进行监督管理;
2.子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理;
3.接受企业外部国家、地方财税或审计部门的审计、财税大检查、清点核资、资产评估、必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。
4.加强对企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查，及定期、不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。
六、财务指标体系
1.消耗指标
●生产成本●制造费用●销售费用
●管理费用●财务费用●税金及附加
2.资金占用指标
●固定资产额●流动资金额●长期投资
●无形资产与递延资产
3.成果指标
●总产值●净产值●销售收入
●销售利润●投资收益●上缴税金
4.效益效率指标
(1)流动比率=流动资产/流动负债(对工业企业，该比率最好达到2倍)
(2)速运比率=速动资产/流动负债(对工业企业，该比率最好达到1倍)
(3)应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额
(4)存货周转率=销货成本/平均存货
(5)资产负债率=债务总额/总资产
(6)净资产收益率=税后净利润/净资产
(7)销售利润率=税前利润/销售净值
(8)成本费用利润率=税前利润/销售货成本
(9)全员劳动生产率或人均创利
(10)年均销售(利润)增长率
七、财务状况类型
根据质量、消耗、效益三项指标组合出八种财务模式。
模式平台1：低质低耗低效型
产品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效益低下。
对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转产品质量低劣局面。
模式平台2：低质低耗高效型
出现在产品畅销供不应求，且竞争度极低的市场环境。
企业清醒地认识到低质量的高效益(投机性)不可能持久。
尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上。
模式平台3：低质高耗低效型
这是企业各方面均有差距、严重经营管理不善的典型表现。
对扭亏无望的企业，可能要破产、拍卖或被购并。
模式平台4：低质高耗高效型
同样出现在短缺市场，且内部消耗管理更有致命伤。
同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题。
模式平台5：高质低耗低效型
表明企业产品进入衰退期，销售不畅，产品积压，或资金周转不灵。
重点在市场调查与预测，迅速调整产品结构，淘汰过时产品。
及时清理库存积压品，加速资金回笼和周转。
模式平台6：高质低耗高效型
这是最好的经营财务状态，是各类企业应追求的终极模式。
应向更高目标迈进，患未然，不断创新。
模式平台7：高质高耗低效型
主要是内部物资管理不当造成消耗高，或产品结构不合理，或单纯追求质量忽视成本。
加强基础管理，杜绝浪费，降低消耗。
运用价值工程方法，改进产品设计、工艺设计、原材料采购。
模式平台8：高质高耗高效型
依靠高质量产品和理想价格销售带来高效益，以表面的繁荣掩盖严重浪费的真相，不符合精益、节约、可持续增长方式。
重点放在改进产品、工艺设计，加强物资、定额基础管理，降低材料消耗方面。
篇3:规划设计公司财务管理规定
财务管理规定
1.总则
1.1为加强本公司财务管理工作，发挥财务在经营管理方面和提高经济效益中的作用，根据国家有关规定，结合本公司实际，制定本规定。
1.2财务室是本公司的财务管理中心，负责科学合理地组织本公司的各项财务活动，包括本公司日常财务收支、资金的筹集和调配、业务效益分析等。
2.财务收支管理
2.1日常性财务收支须严格按规定执行，工资标准、福利发放、业务招待费、办公费用等经常性支出，由财务、生产和办公室月初作计划，报公司总经理批准后执行。临时大额开支和特殊情况，由科室(项目)负责人申请，公司经理批准后支付。
2.2报销的各类原始凭证，必须是正规税务发票，且字迹清晰，用途清楚，日期签章齐全，数量、金额一致。否则，财务室不予报销。
2.3本公司日常所有支出业务，必须由经办人签明事由、会计审核，由公司总经理签字方可报销。
2.4当月末发生的经济业务，次月上旬以前须报财务室，特殊情况须说明事由;拖欠达一个月以上的，财务室不予报销。
3.员工借支管理
3.1员工私事借支，原则上不予办理;如特殊原因，由本人写出书面申请，经总经理批准后方可办理。
3.2员工因公借支，须经总经理审批后方可办理。
3.3借支员工应严格按还款计划在规定的时间内归还借款，(借款人必须在借款单上注明还款日期，一般情况，出差以15天为限，特殊情况需跨时的申请总经理审批)否则，财务室有权扣发其工资、奖金和补助等。
3.4严禁外单位人员在本公司借款，并严禁本公司职工在外以本公司的名义借款，如发生此类问题，公司概不负责。
3.5无论公事或私事借款，上次借款未还清的，下次借款一律不再办理。
4、差旅费管理
4.1差旅费的开支范围：员工出差期间的住宿费、车船费(含飞机票和标准保险费)、伙食补助费、交通补助费等。
4.2在北京市范围开会、办公事不得填报出差补助和住宿费，特殊情况需报总经理批准方可报销。
4.3符合探亲政策规定的员工探亲或因病经批准赴外地就诊，只报往返车船费，不得填报住宿费等。
4.4食宿、交通补助的报销标准：
4.4.1食宿补助：每人每天伙食补助25元，住宿费60—100元;特殊地区每人每天伙食补助50元，住宿费80—120元。
4.4.2交通费：在北京市外城市出差(不含司机)每人每天补助市内交通费8元。自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员，不享受交通补助。
4.4.3经本公司批准到各级党校、干校、高等院校和其他长期工作并集中食宿的人员，学习期间伙食补助每人每天标准为：1个月以内15元;3个月以内10元;3个月以上5元(寒暑假期间不补)并报每学期往返车船费一次。
4.5包车费一般不予报销，特殊情况经总经理批准可酌情处理。
5、办公费管理
5.1办公用纸张、笔记本等文具用品统一由办公室购置和发放，由各部门负责人统一领发。
5.2部门(项目)需到外打印文件或材料，须经办公室审稿批准，月末由办公室统一审核结算。不经批准，擅自到外打印费用自负。
5.3公费订阅报刊、杂志、书籍。由各部门(项目)根据需要列出计划、经办公室汇总、报公司总经理审批后，由办公室统一征订并收发。
5.4各部门(项目)因工作需要对外发送信函、邮件、传真等由办公室统一办理。
5.5本公司水电费由办公室按月计数向有关部门交纳。
6、职工教育培训费管理
6.1本公司每月按应付职工工资总额1.5%提取职工教育经费，供职工教育培训用。
6.2为培养本公司所需后备干部和专业人才，由公司办公会研究选送学习、培训的员工，其培训费用按有关规定报销。
6.3对未经本公司批准参加学习的员工，其所有学习费用一切自理。
6.4员工自费培训期间未经懂事长(总经理)批准占用工作时间的，作旷工处理。