技术学院工会财务管理办法
为收好、管好、用好工会经费和会费，使之在工会的各项活动中有效地发挥保障作用。依据《工会法》、《会计法》和有关财务管理的若干规定以及上级工会财务部门下发的有关政策，特制定如下管理办法。
一、院工会经费收入来源：
1、拨缴经费收入：学院行政根据《工会法》按全员工资总额的2%拨付的工会经费。
2、会费收入：会员依据工会章程按基本工资的0.5%缴纳会费，由学院计财处统一从工资中代扣代交。
3、行政补助收入：工会可向学院申请必要的活动补充经费。
4、上级工会补助和接受社会团体及个人捐赠。
5、其他收入。
二、院工会经费使用的管理原则：
1、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经相关政策法规，认真执行各项财务制度，遵纪守法。
2、坚持经费独立管理原则。严格按财务法规操作，院工会经费实行一支笔审批制度，每笔开支必须有经手人、验收人两人以上签字，最后由院工会主席审批报销。部门工会所管经费由部门工会主席审批报销。
3、坚持“统筹兼顾，保证重点，量人为出，收支平衡”的原则。确保工会经费重点用于维护教职工合法权益，组织教职工开展教育培训和各项文体等活动。
4、坚持预算管理原则。工会各项开支均应按工作计划安排纳入预算，并按要求认真编报和执行。如需预算外支出，由主席办公会审定。
5、坚持勤俭节约原则。做到少花钱、多办事、办好事，提高经费的使用效益。
6、坚持民主管理原则。在学院年度“双代会”上作出工会财务工作书面报告，并认真听取代表们对经费使用的意见和建议。定期向省教育工会和院工会经费审查委员会汇报工作，自觉接受省教育工会和院经费审查委员会的审查、监督。
7、坚持为教职工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。不支付社会摊派或变相摊派的费用;不为任何单位和个人提供资金暂借、经费担保和抵押。
8、坚持按章办事原则。工会财务人员要认真执行《工会法》、《会计法》及有关法律法规，坚持原则，按章办事，对不合理开支予以坚决抵制。
三、院工会经费开支范围
l、上解经费：院行政按政策规定拨给院工会的经费，其中40%上解到省教育工会。
2、教职工活动费支出：用于教职工教育、文体、宣传以及其他活动等方面的支出。其中，院工会按每个部门工会一年l500元的基数和每个会员100元的标准计算，下拨给各部门工会开展集体活动。
3、维权支出：用于劳动关系协调、劳动保护、法律援助等其他维权支出，开展送温暖工程、帮扶困难教职工等支出。
4、业务支出：用于加强自身建设、开展业务培训、举行会议、外事活动、专项业务以及其他业务的支出(办公经费、差旅费等)。
5、资本性支出：用于房屋建筑物购建;办公设备、专用设备、交通工具、信息网络的购置;大型修缮及其他资本性支出。
篇2:公司实行财务管理暂行办法
公司关于实行财务管理暂行办法
为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。
一. 财务机构的设置
1.董事长负责公司财务工作的全面管理。
2.根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会计2名，出纳1名。
二.财务人员的职责范围
1.按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。
2.审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。
3.根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。
4.妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。
5.进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。
6.负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。
7.负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。
8.定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。
9.定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。
10.和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。
11、完成公司领导交办的其它工作。
三.现金管理制度
1.公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。
2.其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。
3.销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。
4.公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。5.公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。
四.银行存款管理制度
1.公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。
2.由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。
五.印章管理为方便工作，公司财务专用章和法人手章，由财务部主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。
六.财务报表制度
1.公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关有关报表，并进行纳税申报。
2.公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。
3.会计财务人员每月向董事长、总经理报送财务状况说明书。
4.会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。
七.会计档案管理制度
1.会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
2.会计档案不到规定年限，不得销毁。
3.会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
八.内部借款制度
1.公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意，总经理批准，方可办理借款。
2.借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。
3.公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。
九.报销制度
1.根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动资金、小型固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它生产经营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事会同意、董事长负责审批。
2.公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。
3.经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。
十.成本管理制度
1.材料采购
① 公司对材料的采购由供应部门负责，首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办理借款手续。
② 采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证
复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐。
③ 采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后(主要材料要通过公司质检员验收)办理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四联验收，材料会计入帐凭证。
2.材料领用：材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以平均价计算。
3.车间生产：生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能使用，丢失等现象，要写出书面报告，说明原因，提出处理意见，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。
4.产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭证。
5.每月25日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。
6.产品销售：产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财务，第三联交仓库，第四联为出门证。
7.库存管理：公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。
8.票据传递：为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。
十一. 固定资产和低值易耗品的管理
1.对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。
2.公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。
3.公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。
4.公司购入的可周转使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型设备等，要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。
5.低值易耗品的使用部门，要根据使用情况及时办理领用、退库、报废、报损等相关手续。
6.公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。
十二. 处罚办法1.警告
①用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
②未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;③利用帐户替其他单位和个人套取现金的;④保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。2.辞退①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
④利用职务便利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的;
⑤弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
⑦有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。
篇3:公司财务管理实施办法
公司财务管理实施办法(八)
为了适应市场经济的要求和建立现代企业制度的需要，建立健全公司内部的财务约束机制，规范会计核算工作的基本要求，提高企业经营管理水平，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，结合公司的实际，参照《会计法》，特制定本实施办法，希遵照执行。
第一条：财务管理的基本任务
㈠、严格贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的财经制度，正确处理好企业内外各方面的经济关系。
㈡、依法合理地筹集资金，科学合理地调度资金，不断提高资金的使用效率。强化核算、压缩开支，提高企业的经济效益。
㈢、协助领导做好预测、决策、规划、控制、分析、考核工作，努力实现国有资产的保值增值。
㈣、执行财务监督，制止违纪违规行为，健全企业自我约束机制。
第二条：财务管理的基本原则
严格执行会计准则及制度，完善内部控制制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准;如实反映企业财务状况和经营成果;依法计算缴纳国家税收，并接受公司监事会及主管财政、税务、审计机关的检查监督。
第三条：财务管理的基本内容
㈠、资金筹集;
㈡、货币资金及往来结算;
㈢、存货;
㈣、固定资产;
㈤、在建工程;
㈥、无形资产、递延资产及其他资产;
㈦、对外投资;
㈧、成本费用;
㈨、销售收入;
㈩、利润及其分配;
(十一)、财务报告及财务评价。
第四条：财务管理体制
㈠、总经理是企业一切财务活动的最高负责人;总经理在国家法律、法规和财经制度许可的范围内领导企业的各项经济活动，完成上级公司下达的各项经济指标。
㈡、总经理任命财务主管，设置独立的会计机构，合理配备财务人员，保障其依法行使国家有关法规赋予财会人员的职权和义务，带领和组织财务部门拟订好企业的内部财务管理办法，监督和保证办法的实施，并使其不断完善。
㈢、总经理应接受企业上级内审机构的财务检查;听取和采纳财会部门的合理化建议，接受财政、税务、审计机关的监督。
㈣、财会部门在企业财务负责人即法人代表的领导下开展日常工作，编制财务预算，组织会计核算，实施会计监督。
第五条：会计核算要求
会计年度自公历元月1日起至12月31日止;人民币为记帐本位币。
凡需要会计机构办理的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证。会计人员必须按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按国家统一的会计制度的规定更正、补充。
原始凭证记载的各项内容均不得擅自涂改。原始凭证文字记录有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正;自行填制的费用报销单大小写金额必须相符并注明附据数量。对不真实、不合法的原始票据有权不予受理，并直接向法人代表报告。
会计机构应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，以确保内部牵制制度的实施。
第六条：差费、低值易耗品和备品备件的管理
㈠、关于差旅费的开支规定(附件一)
㈡、关于低值易耗品、备品备件的管理规定(附件二)
第七条：本办法自公布之日起实行，解释权归财务管理部。此前规定在本办法公布之日起停止执行。
附件一 关于差旅费的开支规定
第一条：为了保证出差人员工作与生活的需要，并贯彻勤俭节约艰苦奋斗的精神，特制定本规定。
第二条：出差人员的住宿费实行限额据实报销的办法，按出差实际住宿天数计算报销。规定标准：不高于100元/天人(单人出差须住一个标准间，可享受2人标准200元/天人，同性2人出差仅享受一个标准间)。参加各种会议的会务费据实报销，不在本标准限制范围内。出差人员由接待单位免费接待或住亲友家，一律不得再报住宿费。
第三条 交通费开支办法
㈠、乘坐火车从20：00至次日7：00之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的可购卧铺票。(必须六小时以上)如不买卧铺票的可按本人实际乘坐的火车硬座票价的下列比例计发给个人补助：
1、直快按票价的60%计发;
2、特快按票价的50%计发;
3、新空调按票价的30%计发。
㈡、出差人员乘飞机应从严控制，道路较远或任务紧急的，经法人代表批准方可乘坐。报销时机票票面上应有法人代表签批(软卧类同)。为鼓励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因作如下规定：凡连续乘车超过12小时的，可凭车票每满12小时加发20元伙食补助。途中中转不住宿的，前后乘车船时间可合并计算。
第四条：出差人员的伙食补助费
每人每天补助标准为：一般地区15元，特定地区20元(按在该地区的实际住宿天数计发伙补)。出差到达两个地区以上的分别按到达地区的标准计发伙食补助。出差在途期间一律按一般地区的标准计发。
特定地区指：北京、上海、广东、海南省全境及厦门市。
单程超过400公里，非宴请途中自用餐，凭票限报20元/人次(含往返)。
第五条 鉴于我公司厂区远离市区，因工作需要每人每次可限报20元交通费，用于车站往返。外埠交通费包干10元/天人(不要发票，按出差起讫日期计发。带车出差者不享受包干费)。
第六条 出差期间电话费从严控制，凡享受通讯费补助人员一律不得再报，其余人员5元/天且凭票报销。
第七条 驾驶员出差住宿标准同样适用本规定第二条;过路费应按定额控制、油耗由办公室另行制定标准控制。
第八条 按国务院36号文规定，未婚职工探望父母的往返路费由所在单位负担，并参照兄弟单位现行办法，凡本市所属地区(当日能返还的)的未婚职工每月可据实报销二次往返探亲的路费。外埠职工(当日不能返还的)每年可据实报销一次探亲往返路费。
附件二 关于低值易耗品、备品备件的管理规定
为了适应市场经济的要求，建立健全现代企业制度，强化管理出效益的意识，必须细化经济核算。现就财务制度的规定，结合公司的实际情况，制定出关于备品备件及低值易耗品的具体管理规定，希遵照执行。
一、备品备件
㈠、范围
为修理机器设备和运输设备、保障其正常运转所需要的替换性材料，均属备品备件。
㈡、购进和使用
制造工程部根据生产安排，结合自身需要做出“月度备品备件使用计划”，报批后，管理统筹部结合库存情况确定最佳采购量并实施采购。
采购人员应根据所需材料的品种、规格、质量标准等要求调研市场、货比三家、按比质比价采购制度规定的程序，坚持集体研究决定的原则，确定供货商并签定合同。
购进的备品备件应先接受专职人员的检验确认后方可办理入库手续。凭入库单及签批后的发货票及比质比价签证单到财务部门办理结算。
备品备件按实际成本计价，实际成本包括买价及运杂费。财务依据入库单及发货票登记存货明细帐。
经办人根据生产需要填制领料单，部门负责人签批后领料。
㈢、管理
备品备件使用和管理由制造工程部负责。
仓库建立备品备件明细帐，依据入库单、出库单按品种详细登记备品备件的购进、发出、退回、结存数量及金额;对备品备件要定期清查、盘点，做到帐帐相符、帐实相符。
仓库保管员月底分类汇总各类领料单并报送财务部门，财务据此作为计算当期成本的依据，并定期与仓储部门核对库存数量、金额。
二、低值易耗品
㈠、范围
凡是不属于固定资产范围的，单位价值在50元以上、2000元以下的各种物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装物等均在其中。
对某些特殊物品，不论其使用年限长短和单位价值大小，都要列入。
㈡、购进和领用
各部门需要添置低值易耗品时，必须编制购置计划，报总经理批准后方可购买，否则财务部门有权拒付款项。
购进的低值易耗品先由经办人依据购货发票填制入库单到办公室入库，持签收后的入库单及签批过的发票到财务部结算。(如用量较大而比价采购的，需附比价签证单)。
购进的低值易耗品按购进实际成本即购入价加购入时发生的运杂费等入帐。
低值易耗品出库时，领用人必须填制领用单，批准后领用。
㈢、管理
办公室要指定专人对低值易耗品实行从购进、领用到报废全过程管理，建立低值易耗品登记簿，详细记载低值易耗品的购进、发出、退回、报废、结存数量;对低值易耗品要定期清查、盘点，每年至少两次，做到帐实相符。办公室要制定相应的保管制度，将使用保管责任落实到部门和个人，防止丢失和毁损。
低值易耗品失去使用价值须报废时应由使用部门填制报废申请单，经办公室审批同意并销帐。