第一章 总则
第一条 为了加强公司对工程项目的内部控制，防止并发现和纠正工程项目业务实施和管理中的各种差错与舞弊，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条 本制度所称工程项目，是指公司根据经营管理需要，自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。工程项目不包括小额(一般为100,000元以下)车辆修理、房屋维修、设备维修等。
第三条 公司在工程项目管理过程中，至少应关注涉及工程项目的下列风险：
1、工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
4、工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加。
5、工程项目成本失控，可能造成公司经营管理效益和效率低下。
6、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
7、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
8、工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。
第四条 公司在建立与实施工程项目内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：
1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、工程项目的决策依据应充分适当，决策过程应科学规范。
3、概预算编制的依据、内容、标准应明确规范。
4、委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确。
5、价款支付的方式、金额、时间进度应明确。
6、竣工决算环节的控制流程应科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。
7、工程项目的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则-应用指南》的规定。
第二章岗位分工和授权批准
第五条 不相容岗位分离
1、项目建议、可行性研究人员与项目决策人员分离;
2、概预算编制人员与审核人员分离;
3、项目实施人员与价款支付人员分离;
4、竣工决算人员与审计人员分离。
第六条业务归口办理
1、公司的工程项目组织与实施由工程部归口办理;
2、工程项目价款支付，由公司财务部归口办理;
3、财务部设置工程项目核算岗位，办理工程项目会计核算业务。
第七条经办和核算工程项目业务人员的素质要求
1、具备良好的职业道德和业务素质;
2、熟悉国家有关的法律法规及工程项目管理方面的专业知识;
3、符合公司规定的岗位规范要求。
第八条 相关部门职责
1、工程部
(1)受理项目申请和项目建议;
(2)组织项目的可行性论证和评估;
(3)组织或委托招标;
(4)办理工程开工的前期工作;
(5)组织编制概、预算;
(6)组建项目管理机构;
(7)监督工程质量进度;
(8)审核工程结算(工程量);
(9)组织项目后评价;
(10)其他职责。
2、财务部门
(1)参与工程项目的可研论证与评估、决算事项;
(2)工程项目核算;
(3)工程价款支付;
(4)参与工程概预算、结算审核;
(5)参与工程建设监督。
3、审计部门
(1)工程审计和委托工程审计;
(2)合同审计;
(3)参与工程项目的可研论证与评估、决算事项;
(4)参与工程建设监督。
第九条 授权审批和权责划分
1、授权方式
(1)公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议;
(2)公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决议;
(3)总经理对下属的授权以年度授权书。
2、权限
| 项目 | 审批人 | 审批权限 |
| 一、工程立项 | 董事长 | 单项工程500万元以上 |
| 总经理 | 单项工程500万元以下 | |
| 二、工程审批 | 股东大会 | （1）一个工程项目或在设计、技术、功能最终用途等方面密切相关的多项工程的工程造价达到或超过公司净资产的10%以上； （2）工程项目建成使公司的主业或产业结构发生重大变化； |
| 董事会 | （1）单项200万元以上至净资产10%以下； （2）对报股东大会审批的工程项目事前提出预案，经董事会决议通过后；报股东大会审批。 |
|
| 董事长 | 预算外单项50万元至200万元，年预算外累计不超过500万元 | |
| 总经理 | （1）年度预算内工程项目； （2）预算外单项50万元以下，年预算外累计不超过200万元。 |
|
| 三、工程项目外包合同签署 | 董事长 | （1）签署（由股东大会批准的项目）； （2）授权总经理签署（一般项目）。 |
| 总经理 | （1）按授权签署。 | |
| 四、工程项目建设过程事务 | 授权审批人 | （1）按公司授权范围审批。 |
3、批准和越权批准处理
(1)审批人根据公司对工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限;
(2)经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务;
(3)对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。
第三章工程项目决策控制
第十条 工程项目决策控制程序图
|
项目建议 |
|
项目立项 |
|
是否立项 |
NO
YES
|
可行分析、项目评估 |
|
是否合理 |
NO
YES
|
项目审批 |
|
是否通过 |
NO
YES
|
项目实施 |
第十一条 工程项目决策控制程序要求
| 业务操作 | 操作人 | 控制要求 |
| 1、项目立项 | 董事长或总经理 | （1）项目必须符合公司的发展需要，项目应是必要和可行的； （2）项目立项前已进行了初步调查研究，并由相关部门编制项目建议书，无项目建议书一般不予立项。 |
| 2、可行性研究 | 由工程部门会同相关部门 | （1）可行性分析应由基建、营销、生产技术、财务等部门派员参加； （2）对项目的必须性和可行性进一步进行研究和分析： ①市场研究分析； ②技术分析； ③财务经济分析等。 （3）编制项目可行性研究报告。 |
| 3、项目评估 | 由工程部门组织相关专家 | （1）评估人员应由工程、技术、财会等相关专家参加； （2）对可研报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审； （3）出具评审意见。 |
| 4、项目审批 | 股东大会 董事会 董事长 总经理 |
（1）对项目的必要性、可行性和项目风险进行再评估； （2）对项目是否审批进行发言表决； （3）项目通过必须符合董事会、股东大会的议事规则； （4）对项目审批过程和结果记录并存入档案； （5）项目决策改变，必须按项目审批的程序执行，不得由一人单独决策或擅自改变决策。 |
第四章工程项目实施控制
第十二条招标范围
公司除下列情形外，所有工程项目均采用招标方式确定施工单位：
(1)自营项目;
(2)小型项目，且按国家及地方政府规定可不招标的项目。
第十三条招标机构
(1)除小型项目外由公司委托或招标确定招标代理公司办理;
(2)小型项目由公司工程、技术、财务、审计等部门组成招标小组招标。
第十四条 招投标原则
(1)公平、公正、公开;
(2)投标单位不得少于3家;
(3)合理设定中标条件;
(4)保密。
第十五条 工程概算
(1)工程概算，是公司以初步设计文件为基础而编制的，是考核设计方案的经济性和合理性的重要经济指标，是确定工程规模、编制年度财务预算、资金筹措的重要依据。
(2)工程概算是由工程设计人员，依据工程概算定额和各种费用标准编制。
第十六条工程预算
(1)工程预算是以施工图设计为基础编制的，是公司进行招投标选择施工单位和设备、控制建设项目工程造价、进行竣工决算、编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。
(2)工程预算由工程部门的专业人员或委托专业机构编制。
第十七条概、预算审核
工程概、预算由公司审计部门采用下列方式组织审核：
(1)组织工程、技术、财务等部门的相关人员进行审核。
(2)配备专业人员审核。
(3)委托中介机构审核。
第十八条 合同签订
(1)公司委托施工工程和工程物资采购必须签订合同。
(2)合同条款必须符合《中华人民共和国合同法》的相关规定。
(3)财务部事先必须对合同中的经济利益、财务结算等有关条款进行审查。
(4)在合同签署前，审计部门事前对合同进行审计。
第十九条 合约审批。
按公司内部授权文件规定审批，审批人在授权范围内审批，不得越权审批。
第二十条 合同分发与存档
工程合同(包括施工合同与采购合同)的正本存入工程档案，副本或复印件至少分送到审计、财务、基建(包括预、结算)、采购等部门。
第二十一条 合同履行跟踪
合同履行部门实时对合同的执行情况进行跟踪和检查，发现异常及时向公司主管领导报告，采取有效措施，避免或降低合同损失。
第二十二条 价款支付控制
(1)公司办理工程项目价款支付业务，按公司《内控6号——资金》的有关规定办理。
(2)公司办理工程项目采购业务，参照公司采购存货和固定资产的有关规定办理。
第二十三条工程进度款支付程序
| 施工单位 | 工程监理人员 | 公司 | |||||||||||
| 预算人员 | 基建部门负责人 | 工程价款支付审批人 | 财务部 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||
(1)施工单位根据当月工程完工形象进度和施工图预算，编制工程进度表，根据累计完成进度和已付款情况编制工程价款结算单。
(2)工程监理人员对工程进度上的形象进度和工程量进行审核。
(3)工程预算人员到现场进一步核实工程形象进度、工程量，根据预算单价核实工程进度。
(4)工程部门负责人对工程进度表进行审批。
(5)按照公司授权，价款支付审批人，根据工程进度款和工程价款结算单，审批支付金额。
(6)财务部门进一步核实工程价款结算单，核对工程进度表、工程价款结算单、发票复核对无误后，办理支付。
第二十四条财务审核和支付
(1)会计人员对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提高的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
(2)会计人员在办理支付过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，及时向审批人的上级报告。
(3)因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，由相关部门提供完整的书面文件和其他相关资料，会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十五条工程质保金
(1)任何工程完工与施工单位办理竣工结算后，按合同规定预留质保金。
(2)质保金，按合同规定到期后，由相关部门提出申请，并经基建部门、工程使用部门、审计部门签署意见，经批准人批准后方能支付。
(3)质保金不得提前支付。
第二十六条竣工结算
工程完工后，由基建部门组织相关部门对工程进行竣工验收，审计、财务部门应参加竣工验收，竣工验收后，办理工程竣工结算和决算。
(1)工程竣工结算由施工单位编制。在工程项目竣工验收时，施工单位根据工程承包合同，施工招投标文件等编制竣工决算书。
(2)工程竣工结算由工程部组织相关专业人员进行审核。
(3)工程竣工结算经审核后，由审计部门或委托中介机构进行审计，未经审计的竣工结算，财务部门不得支付工程结算款。
(4)工程结算审计书，施工单位和审计人员必须签字认可。
第二十七条工程竣工决算
(1)由公司财务部门编制，其内容包括工程项目从筹建开始到工程竣工交付使用为止的全部建设费用，财务决算报告主要包括竣工工程概况，竣工财务决算报表。
(2)在编制工程竣工决算前，由公司相关部门对所有财产和物资进行清理。
(3)竣工决算由公司有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，决算编制是否正确。
(4)审计部门应对竣工决算进行审核。
第二十八条 工程项目验收入库
工程项目验收合格的，工程部门应当及时编制财产清单，办理资产移交入库手续(参照《内控11号——固定资产》)。
第二十九条工程项目核算与记录
公司财务部门按公司《会计核算手册》的规定，及时进行会计会计核算和记录。
第五章项目后评价
第三十条工程项目竣工交付生产二至三年后，公司应由基建部门会同相关部门，对项目的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系统评估，通过评价对项目决策过程进行监督，从已完成项目中总结经验教训，达到改善工程项目的管理水平等目的。
第三十一条评价的基本内容
(1)项目效益评价
(2)项目影响评价包括经济影响评价;环境影响评价;社会影响评价;项目过程评价;项目持续性评价。
第三十二条评价报告
对项目评估后，应编写项目后评估报告，包括结果与问题、成功度评价、建议、经验教训等。
第六章监督检查
第三十三条监督检查主体
(1)公司监事会。依据公司章程对公司工程项目管理进行检查监督。
(2)公司审计部门。依据公司授权和部门职能描述，对公司工程项目管理进行审计监督。
(3)公司财务部门。依据公司授权，对公司工程项目管理进行财务监督。
(4)上级对下级进行日常工作监督检查。
第三十四条监督检查内容
(1)工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象;
(2)工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为;
(3)工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位;
(4)概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核;
(5)各类款项支付制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十五条监督检查结果处理
(1)对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，公司有关部门应当采取措施，及时加以纠正和完善;
(2)公司监督检查部门应当按照内部管理权限向上级有关部门报告工程项目内部控制监督情况和有关部门的整改情况。
第七章附 则
第三十六条 本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全资子公司、控股子公司。
第三十七条 公司及所属公司可以参照本制度制定相关实施细则或具体执行办法，实施细则或执行办法不得违反本制度相关规定。实施细则或执行办法经公司总经理办公会批准后执行，并上报公司备案。
第三十八条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第三十九条 本制度自公司董事会审议批准之日起执行。
篇2:工程项目内部控制制度
第一章 总则
第一条 为了加强公司对工程项目的内部控制，防止并发现和纠正工程项目业务实施和管理中的各种差错与舞弊，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条 本制度所称工程项目，是指公司根据经营管理需要，自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。工程项目不包括小额(一般为100,000元以下)车辆修理、房屋维修、设备维修等。
第三条 公司在工程项目管理过程中，至少应关注涉及工程项目的下列风险：
1、工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
4、工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加。
5、工程项目成本失控，可能造成公司经营管理效益和效率低下。
6、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
7、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
8、工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。
第四条 公司在建立与实施工程项目内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：
1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、工程项目的决策依据应充分适当，决策过程应科学规范。
3、概预算编制的依据、内容、标准应明确规范。
4、委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确。
5、价款支付的方式、金额、时间进度应明确。
6、竣工决算环节的控制流程应科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。
7、工程项目的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则-应用指南》的规定。
第二章岗位分工和授权批准
第五条 不相容岗位分离
1、项目建议、可行性研究人员与项目决策人员分离;
2、概预算编制人员与审核人员分离;
3、项目实施人员与价款支付人员分离;
4、竣工决算人员与审计人员分离。
第六条业务归口办理
1、公司的工程项目组织与实施由工程部归口办理;
2、工程项目价款支付，由公司财务部归口办理;
3、财务部设置工程项目核算岗位，办理工程项目会计核算业务。
第七条经办和核算工程项目业务人员的素质要求
1、具备良好的职业道德和业务素质;
2、熟悉国家有关的法律法规及工程项目管理方面的专业知识;
3、符合公司规定的岗位规范要求。
第八条 相关部门职责
1、工程部
(1)受理项目申请和项目建议;
(2)组织项目的可行性论证和评估;
(3)组织或委托招标;
(4)办理工程开工的前期工作;
(5)组织编制概、预算;
(6)组建项目管理机构;
(7)监督工程质量进度;
(8)审核工程结算(工程量);
(9)组织项目后评价;
(10)其他职责。
2、财务部门
(1)参与工程项目的可研论证与评估、决算事项;
(2)工程项目核算;
(3)工程价款支付;
(4)参与工程概预算、结算审核;
(5)参与工程建设监督。
3、审计部门
(1)工程审计和委托工程审计;
(2)合同审计;
(3)参与工程项目的可研论证与评估、决算事项;
(4)参与工程建设监督。
第九条 授权审批和权责划分
1、授权方式
(1)公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议;
(2)公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决议;
(3)总经理对下属的授权以年度授权书。
2、权限
| 项目 | 审批人 | 审批权限 |
| 一、工程立项 | 董事长 | 单项工程500万元以上 |
| 总经理 | 单项工程500万元以下 | |
| 二、工程审批 | 股东大会 | （1）一个工程项目或在设计、技术、功能最终用途等方面密切相关的多项工程的工程造价达到或超过公司净资产的10%以上； （2）工程项目建成使公司的主业或产业结构发生重大变化； |
| 董事会 | （1）单项200万元以上至净资产10%以下； （2）对报股东大会审批的工程项目事前提出预案，经董事会决议通过后；报股东大会审批。 |
|
| 董事长 | 预算外单项50万元至200万元，年预算外累计不超过500万元 | |
| 总经理 | （1）年度预算内工程项目； （2）预算外单项50万元以下，年预算外累计不超过200万元。 |
|
| 三、工程项目外包合同签署 | 董事长 | （1）签署（由股东大会批准的项目）； （2）授权总经理签署（一般项目）。 |
| 总经理 | （1）按授权签署。 | |
| 四、工程项目建设过程事务 | 授权审批人 | （1）按公司授权范围审批。 |
3、批准和越权批准处理
(1)审批人根据公司对工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限;
(2)经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务;
(3)对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。
第三章工程项目决策控制
第十条 工程项目决策控制程序图
|
项目建议 |
|
项目立项 |
|
是否立项 |
NO
YES
|
可行分析、项目评估 |
|
是否合理 |
NO
YES
|
项目审批 |
|
是否通过 |
NO
YES
|
项目实施 |
第十一条 工程项目决策控制程序要求
| 业务操作 | 操作人 | 控制要求 |
| 1、项目立项 | 董事长或总经理 | （1）项目必须符合公司的发展需要，项目应是必要和可行的； （2）项目立项前已进行了初步调查研究，并由相关部门编制项目建议书，无项目建议书一般不予立项。 |
| 2、可行性研究 | 由工程部门会同相关部门 | （1）可行性分析应由基建、营销、生产技术、财务等部门派员参加； （2）对项目的必须性和可行性进一步进行研究和分析： ①市场研究分析； ②技术分析； ③财务经济分析等。 （3）编制项目可行性研究报告。 |
| 3、项目评估 | 由工程部门组织相关专家 | （1）评估人员应由工程、技术、财会等相关专家参加； （2）对可研报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审； （3）出具评审意见。 |
| 4、项目审批 | 股东大会 董事会 董事长 总经理 |
（1）对项目的必要性、可行性和项目风险进行再评估； （2）对项目是否审批进行发言表决； （3）项目通过必须符合董事会、股东大会的议事规则； （4）对项目审批过程和结果记录并存入档案； （5）项目决策改变，必须按项目审批的程序执行，不得由一人单独决策或擅自改变决策。 |
第四章工程项目实施控制
第十二条招标范围
公司除下列情形外，所有工程项目均采用招标方式确定施工单位：
(1)自营项目;
(2)小型项目，且按国家及地方政府规定可不招标的项目。
第十三条招标机构
(1)除小型项目外由公司委托或招标确定招标代理公司办理;
(2)小型项目由公司工程、技术、财务、审计等部门组成招标小组招标。
第十四条 招投标原则
(1)公平、公正、公开;
(2)投标单位不得少于3家;
(3)合理设定中标条件;
(4)保密。
第十五条 工程概算
(1)工程概算，是公司以初步设计文件为基础而编制的，是考核设计方案的经济性和合理性的重要经济指标，是确定工程规模、编制年度财务预算、资金筹措的重要依据。
(2)工程概算是由工程设计人员，依据工程概算定额和各种费用标准编制。
第十六条工程预算
(1)工程预算是以施工图设计为基础编制的，是公司进行招投标选择施工单位和设备、控制建设项目工程造价、进行竣工决算、编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。
(2)工程预算由工程部门的专业人员或委托专业机构编制。
第十七条概、预算审核
工程概、预算由公司审计部门采用下列方式组织审核：
(1)组织工程、技术、财务等部门的相关人员进行审核。
(2)配备专业人员审核。
(3)委托中介机构审核。
第十八条 合同签订
(1)公司委托施工工程和工程物资采购必须签订合同。
(2)合同条款必须符合《中华人民共和国合同法》的相关规定。
(3)财务部事先必须对合同中的经济利益、财务结算等有关条款进行审查。
(4)在合同签署前，审计部门事前对合同进行审计。
第十九条 合约审批。
按公司内部授权文件规定审批，审批人在授权范围内审批，不得越权审批。
第二十条 合同分发与存档
工程合同(包括施工合同与采购合同)的正本存入工程档案，副本或复印件至少分送到审计、财务、基建(包括预、结算)、采购等部门。
第二十一条 合同履行跟踪
合同履行部门实时对合同的执行情况进行跟踪和检查，发现异常及时向公司主管领导报告，采取有效措施，避免或降低合同损失。
第二十二条 价款支付控制
(1)公司办理工程项目价款支付业务，按公司《内控6号——资金》的有关规定办理。
(2)公司办理工程项目采购业务，参照公司采购存货和固定资产的有关规定办理。
第二十三条工程进度款支付程序
| 施工单位 | 工程监理人员 | 公司 | |||||||||||
| 预算人员 | 基建部门负责人 | 工程价款支付审批人 | 财务部 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||
(1)施工单位根据当月工程完工形象进度和施工图预算，编制工程进度表，根据累计完成进度和已付款情况编制工程价款结算单。
(2)工程监理人员对工程进度上的形象进度和工程量进行审核。
(3)工程预算人员到现场进一步核实工程形象进度、工程量，根据预算单价核实工程进度。
(4)工程部门负责人对工程进度表进行审批。
(5)按照公司授权，价款支付审批人，根据工程进度款和工程价款结算单，审批支付金额。
(6)财务部门进一步核实工程价款结算单，核对工程进度表、工程价款结算单、发票复核对无误后，办理支付。
第二十四条财务审核和支付
(1)会计人员对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提高的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
(2)会计人员在办理支付过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，及时向审批人的上级报告。
(3)因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，由相关部门提供完整的书面文件和其他相关资料，会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十五条工程质保金
(1)任何工程完工与施工单位办理竣工结算后，按合同规定预留质保金。
(2)质保金，按合同规定到期后，由相关部门提出申请，并经基建部门、工程使用部门、审计部门签署意见，经批准人批准后方能支付。
(3)质保金不得提前支付。
第二十六条竣工结算
工程完工后，由基建部门组织相关部门对工程进行竣工验收，审计、财务部门应参加竣工验收，竣工验收后，办理工程竣工结算和决算。
(1)工程竣工结算由施工单位编制。在工程项目竣工验收时，施工单位根据工程承包合同，施工招投标文件等编制竣工决算书。
(2)工程竣工结算由工程部组织相关专业人员进行审核。
(3)工程竣工结算经审核后，由审计部门或委托中介机构进行审计，未经审计的竣工结算，财务部门不得支付工程结算款。
(4)工程结算审计书，施工单位和审计人员必须签字认可。
第二十七条工程竣工决算
(1)由公司财务部门编制，其内容包括工程项目从筹建开始到工程竣工交付使用为止的全部建设费用，财务决算报告主要包括竣工工程概况，竣工财务决算报表。
(2)在编制工程竣工决算前，由公司相关部门对所有财产和物资进行清理。
(3)竣工决算由公司有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，决算编制是否正确。
(4)审计部门应对竣工决算进行审核。
第二十八条 工程项目验收入库
工程项目验收合格的，工程部门应当及时编制财产清单，办理资产移交入库手续(参照《内控11号——固定资产》)。
第二十九条工程项目核算与记录
公司财务部门按公司《会计核算手册》的规定，及时进行会计会计核算和记录。
第五章项目后评价
第三十条工程项目竣工交付生产二至三年后，公司应由基建部门会同相关部门，对项目的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系统评估，通过评价对项目决策过程进行监督，从已完成项目中总结经验教训，达到改善工程项目的管理水平等目的。
第三十一条评价的基本内容
(1)项目效益评价
(2)项目影响评价包括经济影响评价;环境影响评价;社会影响评价;项目过程评价;项目持续性评价。
第三十二条评价报告
对项目评估后，应编写项目后评估报告，包括结果与问题、成功度评价、建议、经验教训等。
第六章监督检查
第三十三条监督检查主体
(1)公司监事会。依据公司章程对公司工程项目管理进行检查监督。
(2)公司审计部门。依据公司授权和部门职能描述，对公司工程项目管理进行审计监督。
(3)公司财务部门。依据公司授权，对公司工程项目管理进行财务监督。
(4)上级对下级进行日常工作监督检查。
第三十四条监督检查内容
(1)工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象;
(2)工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为;
(3)工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位;
(4)概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核;
(5)各类款项支付制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十五条监督检查结果处理
(1)对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，公司有关部门应当采取措施，及时加以纠正和完善;
(2)公司监督检查部门应当按照内部管理权限向上级有关部门报告工程项目内部控制监督情况和有关部门的整改情况。
第七章附 则
第三十六条 本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全资子公司、控股子公司。
第三十七条 公司及所属公司可以参照本制度制定相关实施细则或具体执行办法，实施细则或执行办法不得违反本制度相关规定。实施细则或执行办法经公司总经理办公会批准后执行，并上报公司备案。
第三十八条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第三十九条 本制度自公司董事会审议批准之日起执行。
篇3:建设工程项目办季度联合大检查汇报材料
建设工程项目办第二季度联合大检查汇报材料
一、工程概况
**高速公路土建工程第八合同段路线起止桩号为：K211+885-- K227+000,路线全长15.107387㎞。本合同段设大桥894.02m/6座，涵洞1027.25/28道,互通立体交叉一处，通道桥93.76m/7座，通道涵528.5m/18座，天桥305.5m/6座;全线路基挖土方2400880m3，挖石方3550 m3，填土方1804804 m3, 借土填方256624 m3，填石方3859 m3;防护工程27926m3/13968m;取土坑(弃土堆)处理14处，改移水渠37.71m3/196.5m，改移农道、便道4843.2m。
二、进度计划完成情况
本合同段截止到目前为止，20**年第二季度实际完成产值为2573.2万元，占计划产值2631.14万元的97.8%;累计完成产值8521.6万元，占合同总价16269.78万元的52.37%。
主要工程形象进度说明如下:
1.路基工程
路基土石方工程：特殊路基基底处理工作已基本完工，路基填挖方总量已完成395.8万方，占总量的88.7%。下一步工作将进行上路床30cm砂砾填筑。
涵洞工程：共有涵洞56道，已完成33道，另有8道正在施工。
防护和排水工程：目前主要进行急流槽、下防护、上防护等项目的施工，已完成120万元的工作量，占防排水工程总量的10%。
三改工程：目前已完成5条农道(K213+600～+900右侧边坡农道、K221+760左右农道、K222+780右侧顺接农道、K223+135～+335右侧农道、K223+400～+900左侧顺接农道)的施工，平时也注意开通一些临时通道沟渠，尽量保证当地百姓的生产、生活不受高速公路施工较大的影响。
2.桥梁工程
我合同段共有大中桥6座，工程进度基本满足要求计划要求，各桥进度情况如下：
葫芦河大桥：下部结构及梁板预制已全部完成，目前正在进行梁板吊装，已吊装完成24片(共56片);
狗娃子河1#大桥：下部结构没有完成的项目包括：0#台台帽、1#墩盖梁、2#墩右幅桩基及以上部分、3#墩墩柱及以上部分、4#墩盖梁，其余均已完成，槽梁预制场已基本建设完成，准备进行梁板预制;
小河坪中桥：下部结构还有3#台桩基及台帽没有完成，其余均已完工，箱梁预制场已基本建设完成，准备进行梁板预制;
孙家崖大桥：下部结构除0#台台帽、1#墩盖梁及薄壁墩、2#墩右盖梁外其余均已完成，槽梁已预制4片;
王家坑大桥：下部结构已全部完工，槽梁预制已完成，并安装了24片(共32片)，右幅湿接缝已开始施工;
张家学沟大桥：下部结构已全部完工，T梁已预制8片，并准备进行T梁安装。
通道桥：共有9座，已完成6座，还有3座正在施工。
天桥及分离立交桥：共有9座，已完成3座，还有6座正在施工。
3.进度控制
⑴进度计划的编制 年初，综合工程进度、施工能力、气候等因素，驻地办与项目部共同研究、制订了本年度施工进度计划，并按分项工程分解到月，作为控制、指导施工的依据。
⑵进度计划的检查 年初复工初期，驻地办连续2次检查机械设备进场情况，督促施工单位尽快复工;驻地办在日常巡视时，进度检查也是工作的重点，即与项目部协商加快工程进度的措施;对多次协商仍不能加快工程进度的，驻地办下达书面指令，如对狗娃子河大桥、小河坪中桥梁板预制进度慢的问题，驻地办下发了LDJL8-07号监理工作指令单。
⑶进度计划的调整 每月工地例会对本月进度计划的执行情况进行检查、总结，分析影响进度计划执行的原因，研究加快进度计划的措施，会后由驻地办合约工程师与项目部计划科共同根据年度计划调整下月施工进度计划，并将本月未完成的工作量加入下月计划中，保证了工程进度的协调、均衡进行。
⑷进度计划的保证措施 为了保证工程按计划实施，驻地办也作了很多具体工作：开工许可，只要条件具备监理全力促使工程开工;工序验收、重要工序施工的旁站，监理随通知随到位，绝不拖延;原材料、开工报告的审批迅速及时，提高效率;对一般试验、测量的抽检，在专业工程师不能及时到场的情况下，委托驻地监理进行检验。
三、质量控制
1.工程质量状况
本合同段开工至今，总体工程质量满足设计与规范的要求，但也存在一些问题，如：有部分桥涵混凝土外观质量不够理想，路基压实度波动较为频繁，浆砌防护工程平整度不够好。
2.质量控制措施
驻地办对工程质量的控制措施主要有：
⑴加强原材料的控制 砂石等地材在选定供应商时，监理必须到场考察生产能力和质量保证体系，并取样进行相关试验，只有质量合格，且稳定可靠，供应能力满足进度要求的厂家才能成为本工程的材料供应商;原材料进场后，施工监理单位试验室按频率对材料进行抽检，对不合格材料坚决清退出场，如：互通区小型预制构件厂约30m3的碎石含泥量超标、K223+355天桥约25m3碎石针片状超标，均被监理责令清退出场。
⑵加强质量的超前控制 一是审核开工报告，重点审查施工方案的可行性，质量标准和控制措施，人员和机械的配置，原材料质量状况等，为保证工程质量奠定基础;二是对易发生的质量通病和可能发生的质量问题预先提醒承包人注意，避免质量问题的发生。
⑶加强质量的过程控制 过程控制是保证工程质量的最重要措施，驻地高监、副高监不超过两天巡视工地一次，路基、结构专业工程师必须每天巡视工地，重要工序的施工由监理员全过程旁站，对一般存在的问题，口头责令整改;对普遍性或重要性的问题下发监理指令，责令承包人整改，截止6月24日驻地办共下达监理指令19份;驻地办坚持“谁检查出的问题由谁督促整改落实”。加强过程控制就能及时发现问题，解决问题，尽可能避免质量问题的发生，也能促进工程进度。
⑷加强工程的中间验收 工序验收由专业监理工程师负责，分项、分部工程的验收由驻地办负责，对工序验收中发现的问题，必须整改落实方可进行下道工序的施工;对分项、分部工程的验收必须先检查质检资料，对存在的质量问题或质量缺陷进行处理，在保证工程质量的同时，也保证了内业资料的及时、完整。
四、资金到位情况
截止到目前为止，我合同段计量情况为：
施工单位：累计完成产值8521.6万元，累计计量6226.6万元，累计实际支付7433.2万元(含剩余的动员预付款)。累计计量占实际完成产值的73.1%。
监理单位：监理服务费4462259元，已计量4期，计量至20**年3月，累计支付1928136元(含未回扣的动员预付款)，占合同总价的43.2%。
本合同段施工监理单位的资金均用于工程，未发生挤占、挪用资金的情况。
五、变更上报审批情况
1.已批复的工程变更
截至到目前为止，项目办已批复我合同段三个变更令括：
⑴张家学沟大桥承台标高调整的变更(LD8-BL002、+20**28元);
⑵K223+460～+560坝式路堤土梁挖除的变更(LD8-BL003、+141644元);
⑶狗娃子河1#大桥3#墩桩基钢筋的变更(LD8-BL004、+2452元)，已批复变更共计增加金额344224元。
2.正在批复的工程变更
正在等待批复的变更有：
⑴K222+780右侧、K223+135～+335右侧、K221+760左右侧增设(调整)农道的变更报告;
⑵K213+600～+680右侧坡面增设一条农道的变更报告。
3.驻地办对工程变更的管理
工程变更是监理合同管理的重要内容，是监理为业主负责、为承包人负责、为工程负责的表现，也反映出监理的业务能力、廉洁自律、工作效率等多方面的素质。驻地办对工程变更管理的具体措施为：
⑴严格执行项目办规定的工程变更程序，不越权审批;
⑵工程变更审核做到公开透明、实事求是、客观公正;
⑶每项工程变更必须由高监、计量专监及相关专监至少3人参加，对变更意向的认定、变更方案的确定、工程量的现场复核均做到实事求是，有据可查，保证变更文件的真实性及准确性。
⑷每次监理例会计量专监都要向全体监理通报工程变更审核情况，并对变更工程的施工作必要的技术交底。
六、安全生产、文明施工
为了落实交通部、省交通厅、项目办、总监办有关加强安全生产管理的文件精神，实现本项目的安全生产管理目标，驻地办高度重视，切实做好本合同段安全生产的各项工作，取得了二OO七年第一、二季度安全生产“O事故”的良好成绩，我们主要做了以下工作：
1.完善安全生产、文明保证体系
工程开工前建立的各项保证体系由于人员的变更已不利于安全生产工作的开展，为了保证本合同段安全生产目标的实现，驻地办在20**年进场后更新了包括安全生产在内的一系列保证体系。
2.明确本合同段安全文明施工监理工作的重点
根据本合同段20**年度施工计划，结合本合同段工程特点，驻地办在20**年第一明安全会议时即确了本合同段20**年度安全生产工作的重点：路基高边坡、桥梁高空作业、梁板吊装、夜间施工、雨季施工等;文明施工监理工作重点：弃土场的处理、便道的维修养护、大中桥梁施工现场的规范化施工。
3.制定安全文明施工监理计划
为了保证20**年安全生产、文明施工监理工作能够顺利有序的开展，驻地办于年初编制了第八驻地办20**年安全文明施工监理计划，对安全文明施工监理工作做出了系统的规划，确保20**年安全文明施工监理工作能够有序的开展。
4.开展多形式的学习和教育活动
驻地办每月开展一次安全文明施工教育、培训，通过实际案例分析、相关法律法规讲解、技术规范学习等各种手段提高驻地办监理人员的安全文明施工意识
5.加强安全文明施工的事前控制
驻地办采取的事前控制手段包括：编制安全文明施工监理计划，审核开工报告及安全文明施工专项方案，监督承包人安全文明施工技术交底，检查审核施工单位安全生产费用的使用情况。
6.安全文明施工的过程控制
⑴安全文明施工巡视 驻地办兼职安全监理工程师、各专业监理工程师及现场监理员在巡视工地时必须检查安全文明施工，查找可能存在的安全环保、隐患，对于发现的安全环保隐患及违反安全操作规程的行为及时予以纠正，并在后续检查巡视时对整改落实情况进行复查。安全监理工程师每天填写安全监理日志和安全巡视记录，客观地的记录发现的安全隐患及整改落实情况;对重大的安全隐患，驻地办以监理指令的形式予以指出，并提出整改要求，20**年度一、二季度下发的安全监理指令或安全工程监理通知单共计5份。
⑵安全文明施工大检查 驻地办每月15日对本合同段全线进行一次安全生产、文明施工大检查，检查结束后驻地办下发检查情况通报，将检查中发现的问题归纳总结，并提出整改要求，责令承包人限期整改，并上报整改报告，整改完毕须报驻地办复查合格。
⑶安全文明施工专题会议 驻地办每月30日召开安全文明施工专题会议，会议由全体监理人员参加，针对每月15日驻地办安全生产、文明施工大检查中发现的问题及本月监理人员在施工监理过程中发现的问题进行总结，并确定下阶段安全文明施工监理重点。
七、廉政建设工作开展情况
驻地办依据项目办及上级文件精神，认真开展廉政建设的宣传、教育、学习活动，所有专监以上人员均有廉政教育学习笔记，每月开展一次自查自纠活动，保证了监理人员的廉洁性和公正性，至今未发现不廉洁的监理人员。
八、监理资料
驻地办的内业资料基本做到了及时、规范、完整，我们主要采取了以下措施：
1.建立资料室，由专职资料员进行管理;
2.建立资料台帐，保证资料的完整性，便于查阅;
3.实行内业资料完成情况与工资挂钩，第月发放工资前由驻地办对所有监理人员的资料和监理日志进行检查，合格的方才发放工资，并将资料移交资料室。
在项目办的正确领导下，在施工单位大力配合下，通过我们自身不懈的努力，驻地办的各项工作取得了一定的成绩，但我们清楚地认识到：今年是**高速公路土建工程至为关键的一年，关系到工程能否保质按期交工，因此我们的任务将更加繁重，责任将更加重大，但我们有信心、有决心、也有能力圆满完成合同文件赋予的任务!