某有限公司会计电算化基础工作规范
1.目的
由于本公司的会计核算工作已分别完成电算化进程相当长的时间，针对相当一部分的(即除银行、现金账外)手工账已经取消，管理上需要用新的方法、新的规定来保障核算质量，以及确保系统稳定持续地运行。特制定本规定。
2.财务部电脑管理
2.1财务部电脑在公司电脑方的管理下在部门内根据工作需要进行调配。
2.2 部门内电脑及财务软件的密码属于财务机密，不得向部门以外的人员泄露。
2.3 使用外部软秀须经电脑房进行防病毒检测，证明无病毒后方可使用。
2.4 如遇电脑异常须及时报告并请电脑方人员进行维护。
3.财务软件的管理
3.1系统管理
3.1.1 由系统管理人员负责管理财务软件的使用、用户权限分配等事宜。
3.1.2 系统管理人员要严守超级用户密码不被泄露，并定期更换。
3.1.3 系统操作人员自行设置密码并注意保密及定期更换。
3.2 财务数据管理
3.2.1 财务电脑数据信息系包含全部与财务有关的账簿资料、各种报表、分析性资料及其它部门报送财务保存或经财务加工处理后而生成的信息。
3.2.2 全部电脑数据的所有权属于本公司所有，未经授权不得将数据携带到公司以外在地方或者复制提供给非财务的人员。
3.2.3 任何人不论何种原因离开公司时，都不得带走、修改或破坏电脑数据，违者将受到公司或法律的追究。
3.2.4 为增强数据的安全性，防止数据因受电脑病毒感染等问题使财务数据遭到到破坏、丢失，相关岗位和全体操作者，应严格遵守操作规定和安全规定。
3.2.5个人电脑单机数据
①个人电脑单机数据系指个人因工作需要而制作的各处财务揶表、说明及报告等辅助资料。
②由于个人电脑单机数据所有权属于公司所有，未经授权不得将数据设置密码、携带到公司以外在地方或者复制提供给非财务部的人员。
③个人电脑所制作的所有文件完成后均须打印后存档，并同时打印出文件在电脑中所存在的目录、文件名称、表格名称、制表人、打印日期及时间要素，便于文件的查找。
④个人电脑中所存在的文件无论文件大小、资料重要程度，在电脑硬盘允许存放的情况下，不要轻易将文件删除。
⑤对于重要文件要做好软盘备份工作，并在备份盘标签上注明备份内容。
3.2.6服务器及内部网上数据
①财务软件数据须每季度打印并存档，确保数据安全。
②由系统管理员进行财务软件数据的备份工作。系统管理员必须每天下班前在外挂硬盘进行备份，采取单双日两套备份制度，单日备份时覆盖上次单日备份数据，双日备份时覆盖上次双备份数据。
③每月结账后进行一次年度备份，年度备份一共12次，到下年度的同月备份时覆盖 。
④每月至少一次与电脑工程师一起检查日常备份的效果。
4.电脑核算
4.1记账凭证的编制
4.1.1 记账凭证必须按要求输入，科目运用需符合会计制度要求。特别要注意借贷方的红蓝字运用，以不影响账务正常的借贷方发生额为妥。
4.1.2 记账凭证的摘要应简明、扼要，每行应根据科(子目)内容分别输入，并能说明经济业务的来龙去脉。
4.1.3 发生调账业务时，若情况复杂的，必须要附有详细的书面的说明。
4.1.4 记账凭证编制输入后，须由制证人打印、粘贴附件后签字或盖章，再由凭证审核人结合电脑分录审核签字(章)。
4.1.5记账凭证的所有内容不得涂改，若发生错误应在电脑中改写并重新打印。
4.1.6 记账凭证必须写清附件张数、附件应粘贴可靠防止遗失。记账凭证的附件未经请示(部门经理)，严禁抽出。经同意抽出的，应予复印并在复印件上书面说明，并加盖审核章。
4.1.7 现金、银行收付凭证在收付款同时，出纳员和收款人必须签字。
4.1.8所有收、付、转凭证的附件，在收款或付款及转账业务完成的同时，必须由相关人员加盖收、付、转讫章。
4.2 记账凭证的审核
4.2.1 记账凭证的审核除注意以上内容外，还应审核原始凭证的合法性与合理性及会计分隶的合法、合理性(如原始凭证的核销手续是否健全，是否符合国家与企业的相关制度规定，原始凭证本身是否合法有效;会计分录运用是否得当，经济业务的表达是否正确，处理本身是否会给企业造成额外经济损失等)、审核单证金额是否一致等。
5.1初始化
5.1.1会计软件的初始化工作，必须按照会计软件的说明书和用户使用手册，以及国家财政部对会计核算的相关规定，企业与部门对核算的特殊要求进行，力求科学、完整。
5.1.2根据核算要求相关子目至少设置三级。
5.1.3必须设置多栏式的费用明细账。
5.1.4 按现行制度要求的格式设置各种会计报表。
5.1.5 所有期初数据的输入，必须是根据会计业务的要求，对所有必须分解的科目余额进行分解。因定资产科目必须按存放地点逐笔录入。
5.2电脑核算
由于会计软件自动生成电脑账余额，确保了计算过程的准确性，彻底解放了记账与结账的工作。因此，电脑核算的工作重点，除了原来的制证、凭证审核仍要继续重视和加强以外。应将加强对暂挂款的跟踪与处理;清理长期的应收(含其他应收)未收款或长期的预付款项;按月收面核对内部往来账项，按季书面核对外部往来;加强对固定资产的管理;按权责发生制原则，确保费用水平的均衡性;认真分析费用水平升降的原因，与相关部门紧密配合，努力降低费用消耗;按季进行预算的跟踪工作，为管理层提供决策依据。
篇2:公司财会电算化管理制度
公司财会电算化管理制度
1.目的：为加强财会电算化管理管理，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
3.财会电算化软、硬件的购置
3.1电算化软件的购置、使用运行、升级换版、二次开发等，由公司财务部统一负责组织实施，并须符合下列条件：
3.1.1购入软件应进行可行性论证和方案设计，在充分考察适合公司情况的基础上，经财务主管领导批准方可添购;
3.1.2购入软件必须是经国家财政部统一鉴定合格的、且售后服务好和技术支持保障科技含量高的软件;
3.1.3未经批准不得使用外来软件(包括应用软件和系统软件);不准对购入软件进行随意修改，对外拷贝;
3.1.4二次开发软件要经公司财务部领导同意、财务主管领导批准后方可实施，且仅限于对原始数据的利用和深加工，不得修改原始数据。二次开发的软件应达至财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的相关要求。
3.2电算化硬件的购置
首先由财务部根据工作需要提出硬件需要量申请，再由公司信息部进行选型和市场价格调查的工作，选择性价比好，商品质量高的品种和售后服务好的商家签订合同，经公司领导批准后购置。
4.计算机上岗要求
4.1专职计算机操作人员经专门培训并取得合格证后才能上岗操作，兼职操作人员可逐渐达到这一要求。
4.2各财务部使用的计算机只能用于本公司，未经公司财务部批准不得对外使用。
4.3为保证系统的正常、安全运行，杜绝各种非法舞弊行为，防止造成系统内数据的破坏，保证数据正确性和运行效率，对上机操作人员规定：
4.3.1系统操作员、数量录入员、数据审核员由财务负责人根据业务需要确定;
4.3.2系统管理员、系统操作员、系统维护员、数据录入员、数据审核员及其他由财务负责人批准的有关财会人员，有权上机操作本人权限范围内的财务运行系统;
4.3.3与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不得上机运行财务系统。
4.4严格操作规则
4.4.1原始凭证需经有关领导审核，并按有关财经法规填制记帐凭证，凭此进行账务处理;
4.4.2记帐凭证必须经专职审核员审核后才能录入微机。数据录入人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据，在登帐前发现有错，可按凭证数据进行修正。如在登帐之后发现有错，必须另做凭证，以红字冲销，录入计算机。最后由复核员调正，并在机内签字，记帐才能进行;
4.4.3当月机内数据必须全部记帐完毕，方可由指定人员进行结帐;
4.4.4除了系统维护员之外，其他人员一律不得直接打开库进行操作，不得随意增删修改数据、源程序和库文件结构;
4.4.5出纳人员、软件开发人员不得担任现金和各类银行帐的原始数据录入工作，更不允许进行系统性操作;
4.4.6系统软件、二次开发的文档资料，均由财务负责人指定专人保管，未经许可不得擅自复制、修改和出借;
4.4.7存档的数据软盘、帐表、凭证各文档资料等，由档案管理员按规定进行复制、核对、保管;机内数据必须每天双备份;月未根据需要将明细帐打印归档(如现金、银行存款、结算中心往来帐等)，年未必须将当年所有的明细帐打印出装订成册归档;
4.4.8系统维护人员必须按有关的维护规定操作;
4.4.9各操作人员在上机时，应认真登记姓名、系统时间、业务时间等。操作员必须对自己的登机口令保密，以便帐务系统自动对其上机操作进行流水登记，财务部负责人定期检查此上机记录，以作为责任划分的依据;操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上机操作;必须认真登记凭证数据摘要及有关附件信息，保证会计信息的全面完整;
4.4.10每次上机完毕，应做好所需的各项备份工作，以防止发生意外事故;
4.4.11严禁使用来历不明的软盘或光盘上机操作，严禁非法拷贝工作，外购软盘使用前必须先进行防病毒的检查。
5.软件升级的审批程序
5.1由系统管理员根据工作需要提出软件升级申请报告。
5.2公司财务部经理审查申请报告、信息部论证其可行性、公司分管领导审批。
5.3原程序清单存档。
5.4手续完备后，实施软件升级。
5.5软件升级后使用变更通知。
5.6进行软件升级后的试运行。
5.7根据运行的情况总结并升级文档资料。
5.8发出软件升级后正式运行通知。
5.9软件更新后的备份与定稿的文档资料一同存档。文档主要包括以上修改或更新的提请人、审批人、维护人的姓名，维护时间，修改时间，修改的原因，修改的内容，修改后的现状等。
6.财会电算化档案管理
财会电算化档案主要是打印输出的各种帐簿、报表、凭证，存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其它存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其它会计资料。档案管理的任务是负责系统内各类文档资料的存档、安全保管和保密工作。电算化财会档案一般包括以下内容：
6.1会计凭证、会计帐簿、会计报表是记录和反映经济业务的重要史料与证据，财务部必须加强会计档案管理工作的领导，建立健全会计档案的立卷、保管、调用及管理制度。
6.2记帐凭证由人工统一登记编号，经审核人员审查后录入微机。定期汇总，按类装订成册，专人保管，帐表必须有会计主管、系统管理员的签章才能存档保管。
6.3每月形成的帐簿、报表都应按月打印，按科目、类别立卷，装订成册，年底送财务部档案室集中管理。
6.4会计档案一律以纸质形式保存，同时以磁质形式保存会计档案，磁质档案一般应保存2到3份，保存时限至少为五年。其他各类文档的保存期限及销毁手续，应按《会计档案管理方法》的规定保管期限进行保管。
6.5会计档案必须做到妥善保管，存放有序，方便查找，备份软盘应贴上保护标签，标签信息完整，字迹信息完整，字迹清楚，必须用钢笔填写。存放在安全、清净、防热、防潮的场;同时，严格执行保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
6.6会计档案为本单位积极提供利用;向外单位提供利用时，档案原则上不得借出，如有特殊，需经公司财务部经理批准，并应记录下调用人员的姓名、调用内容、归还日期等，并按期归还，且不得拆散原册。
6.7对于违反上述档案 管理或保密规定，以及任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、帐册、软盘等的行为将进行严肃处理。
7.财务部会计电算化岗位设置及工作职责
7.1会计人员
会计人员应孰悉分工负责的核算业务，既能进行手工核算的会计处理，又能适应会计电算化工作要求。其职责范围除会计法、财政部有关规定外还包括：编制会计凭证应符合财务制度的要求，做到经济业务处理合法完整、数据正确，摘要简明规范，编码完整，符合会计电算化有关细则的规则等。
7.2系统管理员
系统管理员应精通本单位的财务和会计业务，具备一定的计算机知识，熟悉本单位在用系统，由财务部负责人担任。主要对系统总的运行情况负责，协调财务部内外有关电算化的工作关系，处理临时出现的问题。主要职责有：
7.2.1负责电算化系统日常管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行，在系统发生保障时，应及时监督、组织有关人员恢复其正常工作;
7.2.2负责组织系统各有关资源(包括设备、软件、数据及文档资料等)的调用、修改和更新的计划;提出更新软件或修改软件的需求报告。
7.3系统操作员
操作员有权进入本公司电算化系统并调用系统全部或部分功能。操作员应熟悉单位财会业务，同时有较熟悉的计算机操作及数据库知识，熟悉在用系统的使用，操作员一般由经过计算机和会计两类培训的专业人员担任，对整个系统安全正常进行负责。其主要职责包括：
7.3.1严格按照系统操作说明进行操作;
7.3.2负责系统维护操作，包括各种环境库的修改和更新操作;
7.3.3负责各类数据的备份和存档;
7.3.4系统操作过程中发现故障，应及时报告财务负责人和信息部，并做好故障记录及上机记录等;
7.3.5当天的日记帐数据，当天登录，登录后打印出当天的帐表，做到日日清;
7.3.6月底打印系统所有的明细帐、总分类帐和会计报表，以及自动转帐凭证;
7.3.7负责领导交办的其他工作;
7.3.8系统操作员是系统运行中的关健人员，不能由系统开发人员担任，不准调用自己权限内的功能。
7.4数据录入员
数据录入员负责录入已审核的手工凭证或其他原始数据。数据录入员应对会计业务知识。有一定的了解，有简单的计算机操作知识，能熟练地录入有关数据。其一般由经过打字训练的会计人员担任，对录入数据的正确性负责。职责一般包括：
7.4.1检查专职会计人员提供的数据的审批手续，对非法数据不得录入;
7.4.2严格按照专职会计人员提供的数据进行录入，录入完毕进行自检核对，核对无误后交数据审核员复核;
7.4.3在输入过程中，如发现输入凭证有疑问或错误时，应及时向系统管理员或有关专职会计人员反映，不得擅自作废或修改;
7.4.4发现输入数据与凭证数据不符时，应按凭证数据予以修正;
7.4.5每次数据录入结束后，应及时做好数据备份;
7.4.6日记帐输入应做好日清月结;
7.4.7注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，备份数据应妥善保管;
7.4.8、操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告;数据录入员不能由系统开发人员担任。
7.5数据审核员
数据审核员负责录入数据和输出数据的正确性审核工作。数据审核员应熟悉本单位的会计业务和全面的会计业务，一般应由符合条件的会计人员担任，其职责主要包括;
7.5.1负责输入数据凭证的审核工作，包括审核各类代码合法性、摘要规范性和数据的正确性等;
7.5.2负责输出数据正确性的审核工作;
7.5.3对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还有关人员更正、补齐，再行审核;
7.5.4对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据，不予签章确认。
7.6系统维护员
系统维护员是指负责系统运行管理与维护的工作人员。系统维护员应有一定的计算机知识、会计业务知识，应能熟练地编制程序，应了解所用软件的结构。系统维护员可由软件开发人员或相应的合格人员担任。其主要职责包括：
7.6.1定期检查软件、硬件设备的运行情况;
7.6.2负责系统的安装和调试工作;
7.6.3按规定的程序实施软件的完善性、适应性和正确性的维护。系统维护员由于熟悉所用的软件数据结构和安全性防范措施，所以不能从事数据录入、复核
等系统的任何操作权限使用工作。
7.7档案管理员
档案管理员负责保管各类数据和帐表，一般应由具备一定计算机常识，如软盘的使用与保护等，具有较强的责任心的会计人员担任。其主要职责包括：
7.7.1负责系统的各种开发文档、各类数据软盘、系统软盘及各类帐表、凭证资料的备份和存档保密工作;
7.7.2做好各类数据、资料、帐表、凭证的装订存档和安全保密工作，不得擅自出借;
7.7.3按规定期限，向各类有关人员催交备份数据、存档数据、手工凭证和原始凭证。
8.硬件管理制度
8.1计算机局域网由公司信息部统一管理，财务系统归财务部专用。其他公司查询数据须经财务部主管批准后由财务人员根据要求提供。财务部计算机分别由专人负责，主要职责为上、下班及停电时开机、关机、防尘、清洁等日常保养，软硬件出故障及时向系统管理员汇报。如因事外出必须委托他人代管。
8.2计算机未经批准不得搬离或任意挪位，各种资料、软件一律不得带离单位。
8.3未经许可严禁修改硬盘储存内容，不准备擅自拆开计算机及修改计算机有关软硬件参数设置。
8.4不准擅自改变上机内容或运行未经批准的软件。
8.5计算机配置专门的动力电源，每台终端配置不间断电源。停电后必须3一5分钟内存盘正常退出并关闭UPS电源，人员离开时必须关闭计算机、打印机、UPS和总电源。
8.6 UPS电源不得插接除主机以外的设备，如打印机、电风扇、电热瓶等。
8.7计算机硬件故障请保持现场，并向系统管理员汇报，由系统管理员安排人员进行排除，不得自行拆开处理。
8.8开机顺序：总电源一UPS 电源一外围设备(打印机、显示器)一主机。关机顺序和开机相反。
8.9系统管理员必须在全部终端都正常退网才关闭服务器。
8.10严禁在计算机上打电子游戏。
8.11外来及新购磁盘、光盘必须先进行防病毒检查方可上机。
8.12未经批准不得使用外来软件(包括应用软件和系统软件)，不准对机内软件或系统配置随意修改。
8.13注意数据的定期备份，所有软盘都加上写保护，并有规范的标签。
8.14经常对计算机和软盘进行病毒检测，并不定期作好杀病毒软件的升级工作。
8.15各操作员每次对更新数据必须及时备份，月末结帐后磁质、纸双备份。
8.16财务部各种资料、磁盘、软件一律不得带离办公室，对外(包括公司其他公司)提供数据必须经财务部经理审批。
8.17计算机开机口令和财务操作员口令需不定期更改，各操作员必须对自己所掌握的口令严格保密，不得对外泄露。
8.18各操作应严格权限操作，不得泄露、打听他人有关操作口令，不得以他人名义上机登录，更不得试图获取不属于自己职责范围内的资料数据。系统管理员根据上机记录核对，作为工作检查依据。
8.19硬件的购置、维护、维修等按公司规定执行，违反上述规定造成设备损坏，由责任者照价赔偿;造成数据毁损或泄密者，财务部将视情况对责任者予以处理。
9.附则：
9.1本制度由公司财务部负责解释。
9.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
9.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
篇3:有限公司会计电算化基础工作规范
某有限公司会计电算化基础工作规范
1.目的
由于本公司的会计核算工作已分别完成电算化进程相当长的时间，针对相当一部分的(即除银行、现金账外)手工账已经取消，管理上需要用新的方法、新的规定来保障核算质量，以及确保系统稳定持续地运行。特制定本规定。
2.财务部电脑管理
2.1财务部电脑在公司电脑方的管理下在部门内根据工作需要进行调配。
2.2 部门内电脑及财务软件的密码属于财务机密，不得向部门以外的人员泄露。
2.3 使用外部软秀须经电脑房进行防病毒检测，证明无病毒后方可使用。
2.4 如遇电脑异常须及时报告并请电脑方人员进行维护。
3.财务软件的管理
3.1系统管理
3.1.1 由系统管理人员负责管理财务软件的使用、用户权限分配等事宜。
3.1.2 系统管理人员要严守超级用户密码不被泄露，并定期更换。
3.1.3 系统操作人员自行设置密码并注意保密及定期更换。
3.2 财务数据管理
3.2.1 财务电脑数据信息系包含全部与财务有关的账簿资料、各种报表、分析性资料及其它部门报送财务保存或经财务加工处理后而生成的信息。
3.2.2 全部电脑数据的所有权属于本公司所有，未经授权不得将数据携带到公司以外在地方或者复制提供给非财务的人员。
3.2.3 任何人不论何种原因离开公司时，都不得带走、修改或破坏电脑数据，违者将受到公司或法律的追究。
3.2.4 为增强数据的安全性，防止数据因受电脑病毒感染等问题使财务数据遭到到破坏、丢失，相关岗位和全体操作者，应严格遵守操作规定和安全规定。
3.2.5个人电脑单机数据
①个人电脑单机数据系指个人因工作需要而制作的各处财务揶表、说明及报告等辅助资料。
②由于个人电脑单机数据所有权属于公司所有，未经授权不得将数据设置密码、携带到公司以外在地方或者复制提供给非财务部的人员。
③个人电脑所制作的所有文件完成后均须打印后存档，并同时打印出文件在电脑中所存在的目录、文件名称、表格名称、制表人、打印日期及时间要素，便于文件的查找。
④个人电脑中所存在的文件无论文件大小、资料重要程度，在电脑硬盘允许存放的情况下，不要轻易将文件删除。
⑤对于重要文件要做好软盘备份工作，并在备份盘标签上注明备份内容。
3.2.6服务器及内部网上数据
①财务软件数据须每季度打印并存档，确保数据安全。
②由系统管理员进行财务软件数据的备份工作。系统管理员必须每天下班前在外挂硬盘进行备份，采取单双日两套备份制度，单日备份时覆盖上次单日备份数据，双日备份时覆盖上次双备份数据。
③每月结账后进行一次年度备份，年度备份一共12次，到下年度的同月备份时覆盖 。
④每月至少一次与电脑工程师一起检查日常备份的效果。
4.电脑核算
4.1记账凭证的编制
4.1.1 记账凭证必须按要求输入，科目运用需符合会计制度要求。特别要注意借贷方的红蓝字运用，以不影响账务正常的借贷方发生额为妥。
4.1.2 记账凭证的摘要应简明、扼要，每行应根据科(子目)内容分别输入，并能说明经济业务的来龙去脉。
4.1.3 发生调账业务时，若情况复杂的，必须要附有详细的书面的说明。
4.1.4 记账凭证编制输入后，须由制证人打印、粘贴附件后签字或盖章，再由凭证审核人结合电脑分录审核签字(章)。
4.1.5记账凭证的所有内容不得涂改，若发生错误应在电脑中改写并重新打印。
4.1.6 记账凭证必须写清附件张数、附件应粘贴可靠防止遗失。记账凭证的附件未经请示(部门经理)，严禁抽出。经同意抽出的，应予复印并在复印件上书面说明，并加盖审核章。
4.1.7 现金、银行收付凭证在收付款同时，出纳员和收款人必须签字。
4.1.8所有收、付、转凭证的附件，在收款或付款及转账业务完成的同时，必须由相关人员加盖收、付、转讫章。
4.2 记账凭证的审核
4.2.1 记账凭证的审核除注意以上内容外，还应审核原始凭证的合法性与合理性及会计分隶的合法、合理性(如原始凭证的核销手续是否健全，是否符合国家与企业的相关制度规定，原始凭证本身是否合法有效;会计分录运用是否得当，经济业务的表达是否正确，处理本身是否会给企业造成额外经济损失等)、审核单证金额是否一致等。
5.1初始化
5.1.1会计软件的初始化工作，必须按照会计软件的说明书和用户使用手册，以及国家财政部对会计核算的相关规定，企业与部门对核算的特殊要求进行，力求科学、完整。
5.1.2根据核算要求相关子目至少设置三级。
5.1.3必须设置多栏式的费用明细账。
5.1.4 按现行制度要求的格式设置各种会计报表。
5.1.5 所有期初数据的输入，必须是根据会计业务的要求，对所有必须分解的科目余额进行分解。因定资产科目必须按存放地点逐笔录入。
5.2电脑核算
由于会计软件自动生成电脑账余额，确保了计算过程的准确性，彻底解放了记账与结账的工作。因此，电脑核算的工作重点，除了原来的制证、凭证审核仍要继续重视和加强以外。应将加强对暂挂款的跟踪与处理;清理长期的应收(含其他应收)未收款或长期的预付款项;按月收面核对内部往来账项，按季书面核对外部往来;加强对固定资产的管理;按权责发生制原则，确保费用水平的均衡性;认真分析费用水平升降的原因，与相关部门紧密配合，努力降低费用消耗;按季进行预算的跟踪工作，为管理层提供决策依据。