加强企业财务管理中资金管理
加强资金管理才是企业财务管理的硬道理，企业只有加强资金管理，严格遵守财务纪律，才能保证企业健康长久地经营下去，资金的周转顺畅了，经济效益也有有所提高，才会有更大规模的资金投入生产。本文对企业资金管理中存在的问题提出相关对策。
一、资金管理在企业中的作用
1、资金管理在企业中的作用巨大，资金管理和控制能提高资金的使用效益吗?在资金管理之前，企业要制定资金的使用合理规划，制定资金的规划才能把资金的存量控制在相应的范围里面，这样做的好处是避免过多或过少的持有资金，不管资金过多还是过少都会给企业带来负面影响。所以说我们有必要创造一条优化资金管理的道路，以最完美的方式运用资金，以取得最理想的收益。
2、加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业由于资金管理不当造成其经济效益下滑，生产经营效率低下以及较为严重损失的情况。加强资金管理和控制能有效防止财务人员发生贪污、舞弊以及资金挪用等行为。因为企业加强资金管理就必需要制定严格的内部控制制度，有完善的制度约束工作人员，保证资金的使用流程正规化，合法化，也防止舞弊发生的有效手段。其次，加强资金管理能有效的扩大资金规模。眼下资产管理存在两在问题，资产的闲置浪费是首要问题，其次是资产的重复分散，尚未形成统一的规模。加强资金管理可以加快资产的积聚，迅速扩大生产规模，提高企业经济效益。
二、企业财务资金管理中存在的问题
近年来，随着经济的快速发展，加强资金管理已被越来越多的管理人士所重视，企业内部资金管理中存在的问题也越来越严重，资金的控制不严造成财务风险也显露出来。
1、管理者需加强资金管理意识。目前企业的管理者已经意识到了资金管理在企业中的重要程度，但有些管理者在管理方面还是有所欠缺，缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法。同时，一些企业管理者由于管理意识不强，尚未建立良好的内部会计控制制度，即使在设立了内部控制制度的企业，也由于意识不强、执行力度不够达不到应用的效果。
2、财务资金管理信息不准确。目前由于企业受利益方面的影响，导致企业间出现了信息失真的状况，企业管理部门之间沟通不畅，甚至不愿为其它部门提供相关信息，企业的高层决策者对管理部门提供的信息的真实性存在质疑，严重影响其对重大事项的决策。更有甚者，企业各层面都出现了提供虚假信息、截留信息的情况，使得会计核算和会计报表缺乏真实性，无法真实有效地了解子公司的实际经营情况。据有关资料显示，全国百分之八十以上的企业都出现了会计信息不真实、不准确的情况。会计信息的不准确严重影响了企业管理层对重大事项的决策，导致决策结果不当影响企业的收益或造成损失，同时对政府宏观管理和社会监督也造成一定的影响。
3、监控不力，事前监督和事中监督形同虚设。目前一些企业尽管制定了监督制度也设置了一些监督职能，却因监督者对财务资金的运作情况掌握不够全面，很难起到积极有效的作用。部分企业在重大投资决策时对影响决策结果的因素考虑不周，存在着大量的个人主观观点以致事前、事中监督形同虚设，事后控制审计也是走个形式，缺乏可行的考核方法。由于管理失控，企业成员不按规定行使其应具备的职责，导致企业资金不能良好的运作，影响企业健康发展。
4、资金分散，使用效率低下。目前企业在资金使用过程中存在着一些不可避免的矛盾，主要矛盾是资金集中管理与内部分层次管理机构分散占用的状况较为明显。由于子公司普遍存在多头用户的现象，一些集团旗下各子公司设立多个账户使得企业资金管理严重失控。其次有些企业存在盲目投资的情况，在投资时缺乏多方面的慎重考虑，造成极大的损失，使得资金紧张的状况得不到缓解反而更难周转。
三、加强与完善资金管理的对策
1、加强资金管理，要严格财经纪律。财务管理是以资金管理为核心，企业应加强资金预算编制，加强对资金运行情况的真实性进行分析，对预算外的资金支出要严格把关。加强对企业债权债务及时的清理与追回。同时要强化监督约束机制，保证生产经营资金能够正常周转运行。要严格按制度进行发票的管理，要严格审核不符合要求的发票，杜绝白条入帐。因此，资金管理一定要严格遵守财经纪律，只有多管齐下，才能真正搞好。
2、加强财务监督与控制。企业应根据本企业的实际情况，强化事前、事中的及时监督、事后的及时控制，有效地运行统一的财务管理软件，并完善企业内部审计制度，使其能真正发挥其应有的作用。企业内部审计制度是资金管理的重要组成部分，它负责对企业资金管理的考核和有效监督。目前我国内审力度还需加强，要建立高层的内部审计制度，调节人员的组织结构，加强对自身素质的培养，并保证内部审计监督考核制度的有效实行。
3、实施资金的集中管理，提高资金使用效能。将企业货币资金由分散管理改为集中管理，首先，应成立企业内部资金结算中心统一在银行开户，并撤销企业所属各单位在外部银行的开户，实行统一管理。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，对闲散资金合理的安排使用，加速资金的周转，有效的利用。其次，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控。
4、建立健全资金收支预算管理体系。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度的的完善并有效实行可以保证企业生产经营活动能够正常的进行，保证企业健康稳步的发展。同时它也为企业监督、控制、审计、考核的过程中提供了相关规范化的依据。企业应建立健全全面预算管理机制，将预算管理制度的作用发挥到生产经营的各个环节中去，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。同时，使资金在预算和结算方面更加的快速、准确，从而使资金的集中管理成为可行。
篇2:货币资金管理制度
货币资金管理制度
一、银行存款管理
1、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现，严禁签发空头支票。
2、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应编制调节表逐笔调节平衡。
3、财会人员办理汇款、转账支付等付出款项，一律根据审批权限，凭付款申请审批单办理。付款申请审批单应附付款凭证记账备查(下同)。
4、严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。
二、现金管理
1、现金收支应逐笔登记入账，切实做月结日清。
2、库存现金实行限额管理：白天为3万元，夜间为2千元，超过部分当天下午存入银行。
3、严禁代外单位或私人转账套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。
4、需要从银行提取现金，首先要经会计主管同意签字并写明用途，一次性提取金超过5千元的要公司派车方可提取。
5、出纳员办理支付事项，一律根据审批权限，凭付款审批单办理。
三、银行汇票、承兑汇票管理
1、收到的商业汇票、银行承兑汇票必须及时登记备查账，并立即存放保险箱。
2、对外使用商业汇票、银行承兑汇票办理背书转让时，一律根据审批权限，凭付款审批单办理。
四、银行印鉴及空白票据管理
1、银行账户印鉴的使用实行会计主管、出纳员分管并用制。即：财务专用章由会计主管保管，其他印鉴由出纳保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
2、所有涉及货币资金收付的空白票据分别由会计主管、出纳员登记备查账，使用结果每月核对一次，作废空白票据随“出纳报告单”报送会计主管核销。
3、业务人员确因工作需要领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，按规定办理报批手续，使用完毕后在次日上午前连同相关原始凭证报送出纳员核销。
五、经济与行政责任
1、凭证遗失的根据后果大小给予扣发1个月以上工资的处罚，情节严重的予以辞退，给公司造成重大损失的，依据相关法律程序解决。凭证遗失的责任确定：
(1)出纳员向会计主管移送之前遗失的由出纳员承担责任;
(2)出纳员向会计主管移交之后遗失的由会计主管承担责任;
(3)交接时未办理签证确认手续的出纳员与会计主管共同承担责任。
2、出纳员未经批准超限额保管库存现金造成经济损失的，由出纳员个人承担;出纳员拒绝承担，上诉法院解决。
3、出纳员短少现金造成经济损失的，由出纳员个人承担;出纳员拒绝承担，上诉法院解决。
4、商业汇票及银行承兑汇票视作现金管理，出纳员没有妥善保管造成经济损失的，由出纳员个人承担;出纳员拒绝承担，上诉法院解决。
篇3:油田分公司资金计划管理暂行办法
油田分公司资金计划管理暂行办法
第一章总 则
第一条
为加强资金集中管理，提高资金运行效率，合理调度和使用资金，根据中国石油天然气股份有限公司(以下称“股份公司”)和长庆油田分公司(以下称“油田公司”)财务管理制度，制定本办法。
第二条
本办法所指的资金是企业收到和支出的货币资金，包括现金、银行存款和银行承兑汇票。
第三条
本办法适用于油田公司所属各单位。
第二章管理方式
第四条
油田公司对所属各单位的资金实行严格的计划管理，按照股份公司批准的资金收支计划组织资金收拨。
第五条
油田公司各单位资金收支计划按照“各二级单位资金结算部财务资产处股份公司”的路径，逐级审核上报。年、月、周资金计划和分析材料应经过各单位业务主管和财务主管的审核、签字。
财务资产处在股份公司批复的年、月资金计划范围内，按财务资产处审批的周资金计划，每日将资金按照“股份公司财务资产处资金结算部各二级单位”的路径，下拨各单位。
第六条
资金计划实行专人专项管理。各单位财务部门以及相关业务部门都要设置资金计划岗，负责资金计划的编制、上报、执行情况分析以及与上级部门的沟通与衔接等工作。
财务处资产处、资金结算部及各二级单位财务科设为专职，各相关业务部门设为专职或兼职。资金结算部、各二级单位财务科将资金计划岗人员名单上报财务资产处备案;各二级单位财务科将资金计划岗人员名单上报资金结算部备案;相关业务部门将资金计划岗人员名单报各二级单位财务科备案。
第三章计划的编制
第七条
各单位上报的资金计划包括年度资金计划、月度资金计划和周资金计划，以及年度、月度资金计划的执行情况分析。
各单位年、月资金计划应根据中油6.0资金预算系统的数据分析填列。各二级单位将周资金支出计划及零星收入计划上报各资金结算室，经资金结算室汇总、调整、审批后，再上报资金结算部，经资金结算部汇总、调整、审批后，再上报财务资产处;销售公司、甲醇厂、第一采气厂周货币资金收入计划直接向财务资产处上报。最后由财务资产处汇总、调整、审批，确定油田公司的周资金计划。
第八条
年度资金计划是指根据年度财务预算、投资计划和上年财务决算报表编制的年度预计资金收支计划的报表。
第九条
月度资金计划和周资金计划分别指根据年度资金计划结合月、周实际情况预计的资金收支计划的报表。
月度资金计划根据年度资金计划、按照生产建设进度编制上报。
周资金计划根据月度资金计划、结合各单位实际情况编制，要求具体到日，但日计划仅要求填列收入和支出合计数(报表格式见附件2-1、2-2、2-3)。
第十条
年度、月度资金计划执行情况分析分别指年、月实际资金收支与资金计划的对比分析(报表格式见附件2-4、2-5)。
第十一条
各单位在上报月度资金计划时，对因产品购销总量和价格变化引起的资金收支变化(与年度资金计划对比)，应附编报说明。
第十二条
油田公司按照统一规定在账务系统设置现金、银行存款等资金科目的专项核算，并按照往来单位类别(股份公司、存续公司、外部单位)设置台账，据以进行资金收支计划的定期对比分析和资金流向分析。
第四章计划的报送
第十三条
资金计划的报送时间
1、各单位中油6.0年度资金预算应于上年12月31日前进行维护。年度资金收支计划按股份公司规定的具体时间上报(另行通知)。
2、各单位中油6.0月度资金预算应于上月终了前三个工作日维护，财务资产处于上月终了前一个工作日12点前进行审批、封存。月度资金计划于上月终了前三个工作日12点之前上报资金结算部;资金结算部于上月终了前二个工作日12点之前上报财务资产处;财务资产处于上月终了前一个工作日12点之前上报股份公司。
3、周资金计划，各二级单位应于上周四10点前上报资金结算室，资金结算室应于上周四12点前上报资金结算部，资金结算部应于上周四17点前上报财务资产处，销售公司、甲醇厂、第一采气周资金收入计划的上报时间同资金结算部。财务处于上周五12点前上报股份公司。
第十四条
资金收支计划执行情况分析表及分析材料的上报时间
1、年度资金收支计划执行情况分析于次年1月5日前(节假日顺延)上报资金结算部;资金结算部于次年1月7日前(节假日顺延)上报财务资产处;财务资产处于次年1月10日前(节假日顺延)上报股份公司。
2、月度资金收支计划执行情况分析于次月2日前(节假日顺延)上报资金结算部;资金结算部于次月3日前(节假日顺延)上报财务资产处;财务资产处于次月5日前(节假日顺延)上报股份公司。
资金结算部应将各二级单位年、月资金收支计划执行情况分析审阅、整理后统一上报财务资产处，并且应同时提交资金结算部对各二级单位上报分析材料的汇总分析报告。
第十五条
各单位上报的资金收支计划及执行情况分析以电子邮件形式通过智能办公发送。
财务资产处上报资金收支计划及执行情况分析，以电子邮件方式通过FMIS-OA发送到股份公司财务部资金结算处信箱。
第十六条
各单位周资金收入计划和周资金支出计划无发生额的应上报空表。
第五章计划的审批程序
第十七条
对油田公司报送的月度资金计划，股份公司根据年度资金计划，结合地区公司生产经营进度和产品购销总量、价格变动等因素进行审核，于次月5日前将批准的月度资金计划通过FMIS—OA下达给财务资产处。财务资产处于次月6日前在财务资产处主业上公布。
第十八条
油田公司各单位必须严格执行股份公司批复的资金收支计划，周资金实际支出累计不得超过月度资金收支计划，月度实际资金支出累计不得超过年度资金收支计划。
第十九条
油田公司周资金计划由财务资产处最终批复。股份公司对油田公司上报的周资金收支计划不做批复，直接组织运行。周资金实际支出累计必须控制在月度计划之内，超出月度计划部分，股份公司将不予下拨。
第六章紧急用款
第二十条
油田公司各单位如有突发事件需紧急用款，需提前二日上报财务资产处审核，由总会计师、财务处长签署紧急用款申请表后，提前一日上报股份公司。各单位退款业务按紧急用款业务办理(报表格式见附件2-6)。
第二十一条
股份公司审核油田公司紧急用款申请表，同意支付后，调整次日下拨额度。
第七章附则
第二十二条
本办法由油田公司财务资产处负责解释。
第二十三条
本办法自印发之日起施行。
附件：2-1、年度资金收支计划表
2-2、月度资金收支计划表
2-3、周资金收支计划表
2-4、年度资金收支计划执行情况表
2-5、月度资金收支计划执行情况表
2-6、紧急用款申请表