医院财务预算管理制度(五)
为规范医院财务收支预算，健全财务收支管理，确保医院预算的贯彻执行，根据《会计法》、《医院财务管理制度》及《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律、法规、制度和规定，制定本制度。
(一)财务收支预算的原则
医院编制收支预算要遵循稳妥可靠、量入为出的原则;保证重点与兼顾一般相结合的原则及完整性和统一性原则。
(二)财务收支预算的方法
固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、滚动预算。
(三)医院财务收支预算的编制、执行和分析
1、收入预算管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。
(1)收入预算的编制
收入预算根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。
医疗收入中的门诊收入应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数(或计划出院病人数)和计划床日费用水平(或每出院病人医疗费水平)计算，其他医疗收入应分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。
药品收入实行“药品收支两条线”的管理办法。
医院收入预算经主管部门审核并报财政部门核定。
(2)收入预算的分解
为了保证收入预算的有效执行，必须实行收入预算指标的分解。医院应将收入预算指标分解到医疗科室，有的可分解到诊疗组，直至每一个人，让他们做到心中有数，知道每年甚至每季度、每月的收入预算数。
(3)收入预算的执行和分析
为了促进收入预算顺利实现，医院应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。
2、支出预算管理
医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括医疗支出，药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。
支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
(1)支出预算的编制
①医疗支出预算的编制
对人员经费支出应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;
对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据年度业务工作计划合理计算;设备购置费根据计划固定资产购置计划，修购基金提取方法、比率计算编制;修缮费可根据需要和财力可能编制。
②药品支出预算的编制
药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同。
③财政专项支出预算的编制
应根据计划年度财政预计安排的专项补助，结合项目的完工程度编制。
④其他支出预算的编制
参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制。
医院应采用零基预算方法编制支出预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。
(2)支出预算的分解
医院的各项支出预算应分解到各职能科室、各诊疗科室、班组甚至个人，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制社现年度预算目标。
(3)支出预算的控制、考核和分析
医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度。
(四)财务收支预算的有关规定
对于特殊情况下增加的支出项目，需根据医院实际支付能力，经院办会议研究方可立项支出;否则，财务部门对于预算外项目有权拒绝执行。凡经院办会议研究决定、上报上级主管部门的收支预算，原则上当年不作调整，对于特殊情况确需调整预算的，应根据财务规定的权限及程序办理预算调整手续。
篇2:分公司全面预算管理制度
分公司全面预算管理制度
第1条 预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第2条 公司预算年度与会计年度一致。
第3条 公司全面预算管理的基本任务：
(一)确定公司的经营目标并组织实施;
(二)对公司经营活动进行控制、监督和分析。
(三)提高公司管理水平和经济效益。
第4条 全面预算管理的基本原则：
(一)量入为出，综合平衡;
(二)效益优先，确保重点;
(三)全面预算，过程控制;
(四)权责明确，分级实施;
(五)规范运作，防范风险。
第5条 本管理规定适用于公司各级核算单位，主要包括公司总部职能部门及二级核算单位。
第6条 全面预算管理的组织机构
(一)公司建立全面预算管理小组、预算责任部门构成的两级预算管理体系。
(二)公司全面预算管理小组是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案，审查预算执行情况报告并组织预算考核与监督。
(三)公司成立全面预算管理小组，由总经理及公司有关领导组成，预算管理小组组长由总经理担任。
(四)全面预算管理小组的办事机构设在公司财务资金部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。
(五)公司总部各部门及二级内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行和控制等工作，并配合公司财务资金部做好公司总体预算的综合平衡及预算分析。
(六)公司各部门之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要专人负责本部门分管业务的预算管理工作。
(七)全面预算管理组织的组成、职责：
1、公司全面预算管理小组：
组长： 总经理
副组长： 公司各分管领导
组员： 财务资金部部长 商务合约部部长
2、预算责任部门：
主任：公司总部部门负责人 二级单位负责人
成员：二级单位生产副经理 商务副经理 二级单位财务负责人 总部部门预算管理专员
3、全面预算管理小组的职责：
(1)决定公司的经营目标及方针;
(2)审查公司各预算责任部门初步预算并讨论建议修正事项;
(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项;
(4)预算的核准;
(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更;
(6)接受并分析预算执行报告。
4、全面预算管理小组的办事机构(财务资金部)职责：
(1)提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式及进度表等;
(2)提供各预算责任部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考;
(3)督促预算管理编制的进度;提出建议事项，交预算管理小组;
(4)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;
(5)督促各部门切实执行预算有关事宜;
(6)其他有关预算执行的策划与联络事项。
第7条 全面预算管理的范围与内容
(一)公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入全面预算管理，明确预算目标，实现预算控制。
(二)公司全面预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。
(三)公司全面预算管理的内容包括：
预算体系主要以年度预算为主，季度及月度预算为辅，主要包括：1、综合预算;2、损益预算;3、现金流量预算;4、资本性收支预算。
(四)综合预算是反映预算期内财务状况目标的财务综合性预算，具体包括主要经济指标预算、资产负债预算、利润预算、应收款项回收预算等，由各级财务负责编制。
(五)损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括主营业务预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算等。
(六)现金流量预算反映预算期内各预算管理部门现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。
(七)资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括固定资产投资预算。
第8条 公司预算编制的主要依据：
(一)建五[20**]234号《中国建筑第五工程局预算管理办法》;
(二)局下达的下一年度主要预算指标;
(三)公司经营发展战略和目标;
(四)公司年度经营计划;
(五)公司确定的年度预算编制原则和要求;
(六)以前年度公司预算执行情况。
第9条 公司预算的编制程序：
(一)公司年度工作会确定预算年度的经营目标;
(二)公司财务资金部根据公司预算年度的经营目标，于每年12月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求;
(三)各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年12月20日前报送公司财务资金部;
(四)公司财务资金部对各项预算责任部门提交的预算草案方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于次年元月5日前报公司全面预算管理小组审查。
第10条 公司预算的审批程序：
(一)公司全面预算管理小组于次年元月15日前召开预算管理小组会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过全面预算管理小组审查的项目，有关预算责任部门应立即进行调整;
(二)经公司全面预算管理小组审批后的公司下一年度整体预算，公司财务资金部应于3个工作日将公司年度整体预算提交公司综合办公室予以文件形式下发到各预算管理部门。
第11条 公司预算的主要编制要求：
(一)各预算责任部门在编制预算草案时，要本着严谨务实、积极稳妥、留有余地的原则，充分考虑预算的指导性，编制的预算草案要事实求是，确实可行。
(二)各预算编制人员要加强业务学习，在编制预算草案时要注重各预算指标之间的相互衔接和平衡关系，专业预算要以综合预算为基础，保证所编制的预算草案及时、科学、正确。
(三)各预算责任部门在编制年度预算草案时，要注重各项预算指标之间的可比性。要注重各预算指标的纵向比较，即与本部门上年度实际发生数及历史最好水平之间的比较;要注重各预算指标的横向比较，即与公司内部最好单位的比较，与公司平均水平的比较及与同行业好的单位比较。
(四)各预算责任部门在编制现金流量预算时，要做到以收定支，确保完成对公司各项费用的现金上缴，且现金上缴计划必须到月;要严格控制超预算资金支付，对于超预算资金支付，必须由预算责任部门提出书面资料申请追加预算上报公司财务资金部初审，并经公司全面预算管理小组审批同意后方可支付，否则，财务资金部对于超额预算资金有权拒绝支付。
第12条 预算的执行与控制
(一)公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。
(二)公司预算作为预www.aishibei.com算期内组织公司内部生产经营活动的基本依据，各预算责任部门应会同公司财务资金部将年度预算分解为季度预算和月度预算，原则上在每季度初10日内和月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。
(三)预算内资金的拨付(限二级核算单位预算责任部门)
1、预算内资金拨付的基本条件：
(1)、预算责任部门月度预算;
(2)、项目总包合同、分包合同(劳务合同)、材料采购等合同;
(3)、填写《项目月度资金计划收支审批表》等资金报表;
(4)、按照《公司资金管理办法》需要提供的其他有关凭证。
2、预算内资金拨付的程序：
(1)、由预算责任部门填写《项目月度资金计划收支审批表》，并附相关文件、合同或资料，上报公司财务资金部;
(2)、经公司财务资金部初审后，各预算责任部门有关人员及部门主任签字确认并加盖公章后传真至公司财务资金部;
(3)、提交公司总部各职能部门审核、公司各业务分管领导审批，最后由公司总经理核准后，办理拨付手续。
3、公司原则上不出借资金。
(四)公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送公司财务资金部。由公司财务资金部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司全面预算管理小组。由全面预算管理小组决定召开预算管理小组会议审议。
(五) 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，送公司财务资金部初审、汇总后编制当年的公司预算执行报告，报全面预算管理小组审批。
第13条 预算的调整
(一) 公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。
(二)预算调整的基本原则：
1、目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求;
2、讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化;
3、责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决;
4、例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。
5、先有预算、后有支出。
6、收支平衡原则。
7、节约就是创收。
(三)预算调整的程序：
1、预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在预算内容之间进行调整;
2、预算调整实行逐项审查、逐级审批制度;
3、预算调整的申请部门向公司财务资金部提出预算调整建议;
4、公司财务资金部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司全面预算管理小组审批;
5、预算调整方案经批准后，由公司财务资金部下达给各预算部门。
第14条 管理费用预算管理
(一)管理费用预算控制原则：
1、预算控制，计划开支;归口管理，责任明晰;定期反馈，季度和年度考核。
2、根据管理费用的性质分为固定费用和变动费用。对固定费用实行集中总额控制，对变动费用实行归口计划管理。
3、公司总部机关按照各部门的管理职能，落实管理费用归口预算管理责任部门，实施计划管理。
4、各部门应严格按照公司总经理核准的部门控制费用预算，计划开支，对部门控制费用的年度考核结果纳入对部门的年度绩效考核。
(二)管理费用的管理程序：
1、公司财务资金部依据公司年度经营预算和利润目标，考虑本年度的正常因素测定年度管理费用总额，核定总部各项费用的控制额度。
2、部门控制费用由各部门根据下年度总的工作计划和人员情况，对本部门年度所需的办公用品、物料消耗、召开专题会议次数和人数、电话费开支数、计划出差数和有可能发生的对外业务招待和会议招待，综合后确定下年度的年度预算。
3、固定费用的预算由公司财务资金部主编，综合办公室等有关部门配合。
4、公司财务资金部在部门控制费用预算和固定费用预算的基础上，编制公司总部机关下年度管理费用预算，并根据年度管理费用预算，编制资金收支预算。
5、对于固定费用由相关部门按照规定的费用开支标准和管理程序进行审核批准后，控制开支。
6、对于变动费用实行统一归口管理与费用预算包干相结合的方式进行控制，按照核定的年度预算总额制定月度开支预算，www.aishibei.com报公司全面预算管理小组审批后，由财务资金部按照月度预算控制开支。
第15条 资本性收支预算管理
(一)资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括内部资金来源预算。
(二)资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，主要包括固定资产投资预算。
1、固定资产投资预算包括生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。
2、生产类固定资产购置预算由公司项目管理部负责，管理类固定资产购置预算由综合办公室和项目管理部共同负责。
3、其他资本性支出主要包括对处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入。
(三)公司财务资金部负责按照本章的上述具体预算项目编制资本性收支预算表，并负责对资本性收支预算进行初步平衡。
第16条 现金流量预算管理
(一) 现金流量预算由各单位财务根据损益预算和资本性收支预算的分析编制。
(二) 现金流量预算经审批后，由各单位财务按照审批的预算对公司现金流量实施统一调度;各预算责任部门配合本单位财务加强对现金流量的控制。
(三)公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照现金流量预算组织和监控预算资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，保证公司有足够的资金用于必需的支付。
第17条 预算的考核与监督
(一)预算的考核办法主要内容：
1、预算责任人为各预算责任部门的负责人。
2、公司预算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司总部各预算责任部门按每季度、半年度及年度考核，二级单位预算责任部门按半年度和年度考核，由公司财务资金部会同综合办公室进行。
3、根据半年度或年度预算与预算执行结果的差异水平，对各预算责任部门的预算执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人及所在部门年度工作业绩考核的重要依据。
(二)预算监督检查的主要内容为：
1、预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定;
2、各项财务收支是否全部纳入公司预算管理;
3、预算资金是否切实按照预算规定使用;
4、各预算责任部门的内部控制执行是否到位等。
篇3:酒店预算管理制度
酒店预算管理制度(五)
1.财务预算是经营计划的核心。的所有支出和收入都必须纳入财务预算，的一切财务活动都必须按财务预算进行，和各部门的业务经营业绩，都必须以财务预算完成情况为准，由总经理对的财务预算的编制、执行和考核分析直接负责。
2.预算编制应当遵循统筹兼顾、全面安排;实事求是、综合平衡;先进合理、措施充分;指标分解、责任落实等原则。
3.财务预算、各部门二级管理。一级为预算委员会，二级为各部门预算组。
4.预算委员会由总经理、副总经理、财务、营销、餐饮、客务等各部门负责人组成。预算委员会遵守国家和地方的法律法规，按照经营思想和经营方针，制定财务目标，编制财务预算，并进行指标分解和落实工作，督导所有员工严格执行预算，对执行结果差异认真分析，保证完成预算。
5.各部门预算组由部门负责人组成，部门预算组负责部门的预算编制、预算指标分解落实和预算执行控制，对基层责任人的预算完成情况进行分析考核，并依据考核结果予以奖惩。
6.预算实行滚动式编制，预算期为两年，每年编制预算，每年编制两年，近细远粗，滚动推算。
7.第一年预算指标，和部门应分解到月;有营业收入的部门，收入指标必须分解到周;重要的管理部门(采购部)的支出指标必须分解到周，有条件的可分解到日;重大活动的支出和收入必须具体详细，并附有专项说明。第二年的预算指标数据可相对粗略。
8.预算工作分阶段进行：
①总经理向预算委员会提交本年度经营指标完成预测数、下年度经营主指标和各部门的主指标分解，编制出概算报董事长审核;
②概算经董事长审核后，由预算委员会编制成《预算任务草案书》，将各项预算指标分解到部门，由部门参照草案书编制本部预算;
③各部门接到《预算任务草案书》后，进行市场调研，分析影响财务预算的市场因素和内部因素，搜集预算编制综合平衡所需要的各种数据和资料，提出完整的预算报告报预算委员会;
④预算委员会汇总、平衡的各项指标，编制预算表及说明书，报董事长审改;
⑤董事长对的预算表进行审核、修改，并加编现金收支预算、资产负债预算和利润分配表预算;审改后的年度财务预算批回，重新完善后定稿;
⑥落实执行，考核分析评价。
9.各部门要做好经济核算工作，对预算的执行情况进行每周检查监督，每月考核，并向预算委员会报送分析报告。
10.及各部门的财务预算的完成情况考核，以财务部门会计核算资料为准，财务部以月、季、年为时间单位编制《预算考核分析报告》，经总经理(预算委员会负责人)签批后，报送董事长。
11.《预算考核分析报告》要求数字准确、原因具体明确、工作分配到人、措施切实可行。
注：财务预算的具体形式详见《财务预算规程》