休闲会馆财务管理制度
一个企业的资产、资金是企业最基本的经营保证，它直接关系到企业能否正常地经营和稳步地运行，是经营的前题和保障。而成本费用的有效控制又直接影响到企业经营利润的多少，并为企业的扩大再经营提供足够的资金保障。现阶段作为一个中型企业来说，对资产、资金、成本、费用的管理尤为重要，因此必须建立一整套现代化管理制度，企业才能适应市场经济的激烈竞争，使企业永远立于不败之地。
就企业本身的财务管理角度而言，必须对企业资产、资金、成本、费用等方面进行有效的管理，并建立一套结合企业具体实际、切实可行的管理制度。
一、资产的管理
资产主要包括货币资金、库存商品、低值易耗品、固定资产和应收款项。
凡属各项财产、物资必须设专人管理，并建立健全购进、验收、发出、使用、盘存、报废等一切程序，每个环节都有专人负责，做到责任明确、互不推诿、层层把关。
1、对库存商品(包括物料用品)的采购必须按计划在保证质量、价格合理的情况下，入库前保管员要认真与发货凭证进行核对，把好品名、规格、产地、质量、数量等关口，填写入库单并签字，采购员将财务联与发货票交部门负责人、总经理签字后到财务审核报帐或消帐。如未经总经理批准的急需物品，可先电话沟通采买，事后及时补签。
对商品和物料的发出，库管员见有营业部主任和相关经理和经办人签字的出库单认真核对数量，清点后付出。商品、物料出库时按移动加权平均法计价，库管员将已办出入库的财务联及时送交财务以便记帐，月终由财务派出人员协助库管对商品、物料进行实地盘点，同时填制库存盘点表，并将实点数与帐面数进行核对，如发生长短现象应填制溢余短缺报告单，查明原因后根据不同情况进行帐务处理。消耗物料用后的空瓶不能丢弃，须到库房以旧换新。
2、低值易耗品的管理和使用：
低值易耗品是企业经营过程中数量最多的用具物品，它的管理好坏影响着企业经营的成果，本会馆规定凡单位价值在2000元以下，100元以上的物品都作为低值易耗品进行核算;凡单位价值在100元以下的、在使用过程中逐渐磨损的、具有物质形态的物品，虽在财务上直接记入费用，但为加强资产管理，各使用部门也应设置备查簿。低值易耗品的购入由使用部门提出计划，部门负责人签字后报总经理批准后交财务，方可由采购员组织进货。库管员根据票据各内容验收合格后填制入库单，使用部门领用时要
办理出库手续。财务可根据低值易耗品价值较低、容易损坏、更换频繁等特点，领用时对其价值进行五五摊销处理。首次领用时摊销50%，如价值较大，可先列待摊费用，按一年摊完，其余50%的价值待报损时再摊入费用。财务对低值易耗品要设二级明细帐，对各使用部门的低值易耗品要设备查簿，由部门负责人在备查簿上签字。对其使用的物品每季进行清点，如有盘盈盘亏，查明原因及时进行帐务处理。如中途出现损坏、丢失等现象，也要填制报损单及时处理。报损后，低值易耗品各使用部门无权处理，须交回库房统一置办。对已出库进入浴场消耗品的实耗数额，各部门应按班次每天进行统计，并报总经理。
3、固定资产的管理
固定资产是经营服务过程中必须具备的劳动资料和物质基础。由于价值较大、使用期限较长，其价值随着使用而逐渐磨损，并转移到费用中去，因此财务上必须加强对固定资产严格管理。
对于固定资产的购入，均需总经理和董事长商榷后，总经理批准执行，须按合同严格把关，验收时要由分管经理、技术部门、财务部门、使用部门派员进行验收，并在固定资产验收单上同时签字，以便明确责任。
财务部门要根据发票及时入帐，以便正确反映固定资产的增加情况，一经使用就要按现行规定的使用年限计提折旧。折旧方法可用平均年限法，每月按使用部门计提固定资产折旧，并分别入帐。
使用部门要设置固定资产台帐及卡片，同时应记录固定资产的维修、更换、大修等情况。
对会馆的固定资产一年要进行彻底的盘点，由财务牵头、部门经理参加。在盘点过程中发现的盘盈、盘亏等问题要及时上报，经总经理和董事长商榷后，总经理批准，财务根据情况分别进行处理;另对固定资产的调出、报废均由总经理和董事长商榷后批准执行。
二、资金管理
包括货币、长短期借款、资本金等，资金是企业经营活动的重要保证，只有足够的资金才能使企业正常运行，因此组织管理好资金是会馆的首要任务，把资金用在刀刃上，使有限的资金发挥无限的作用，创造最好的效益，即而确保资本金的完整，使其得到不断的增值。
安排好银行借款和限期还款，保证会馆的信誉。对货币资金更要严格管理，坚持一支笔审批的原则，经办人、部门经理、总经理直接在原始发票或费用报销单上签字。未经相关领导签字同意的支出，出纳不予报销。
月终，现金帐户要与总分类帐要进行核对，库存现金与帐面核对，必须做到日清月结、心中有数，银行日记帐要与银行对帐单进行核对，每月须编制银行存款余额调节表。
三、工资费用的管理
工资是活劳动转化的一项费用，它在企业成本费用中占有相当大的比例，因此做好工资费用的管理对会馆经营效益有着重要的影响，并对调动员工的积极性起着重要的作用。会馆对各类员工要有计划有编制的进行管理，尽力做到人尽其才、定岗、定责、定考核有奖有罚，使员工树立高度的敬业精神，从而使员工以会馆为家，忠心耿耿地投身于会馆的发展和壮大中。
工资附加费的提取按国家现行规定执行，职工福利费按工资总额的14%提取，用于工伤医疗，员工福利支出等。
工会经费按工资总额2%提取，其60%上交给工会组织，40%作为基层工会活动的经费。
职工教育经费按工资总额1.5%提取，用于员工的再教育支出。
月末，将应付工资按部门分配，工资费用均在应付工资帐户中进行核算。
四、成本和费用管理
加强成本管理、降低成本耗费，对提高会馆经济效益、积累财富、促进发展极为重要，成本管理的基本任务是通过预测、计划、控制、核算、分析来反映会馆的经营成果，并逐步挖掘一切降低成本的潜力。
成本费用的购成要严格按成本法的规定对部门进行严格划分，如实计算物料消耗，正确地提取固定资产折旧，摊销递延费用，提取工资及附加费，并合理摊销及预提费用。对各部门承担的共同费用要合理分摊，使成本费用在各期间内能够相对稳定或有所降低。
管理费用、营业费用、财务费用系期间费用是经营活动的必备条件，故此对其要进行有效的控制，其中营业费用的控制尤为重要。
五、收入的管理
收入是会馆前期巨额投资和经营过程中各种消耗的逐步回报，消费场所的环境，服务的档次及质量对经营收入有及其重要的影响。
会馆所提供的服务质量，如能得到宾客的满意和认可，会馆将会蒸蒸日上、日新月异，为扩展业务会馆采取的发卡、售卡、优惠、打折、赊、减、免均须高层会议研究批准，并订出方案严格执行。财务部门将收入按部门进行合理分解，使考核得以顺利进行。
六、价格的管理
根据会馆的档次由经理对门票、各服务项目、酒水、香烟以及所有供应物品定出牌价，报会馆高层会议研究批准，所有员工要严格执行，绝不能任意抬价、降价。对新上的服务项目和购入的新品要及时定价，以便宾客消费。
七、票据的管理
票据主要指财务部门向税务机关领取的各种发票和由财务部门发出的收据。领用发票、收据时都要在财务部门进行登记，领用部门用完发票和收据要及时将存根交回财务、并注销，财务部门要认真检查发票和收据的使用、作废等情况。如丢失发票应由经办人负责，并按税务局的规定承担一切经济损失。各种手写单，每日经核单员与微机核对相符后，由核单员妥善保管，并定期处理，微机单则由财务统一存放。各种报表单据领用时，领用人须签字，并注明领用编号范围、数量、日期、部门、签名等内容。使用时，不允许涂改，如有任何涂改，所有同号联数同时作废，并须营业部主任签字认可，且作废单据杜绝撕毁。
八、保密制度
严格保守商业机密，会馆员工尤其是管理层人员，对会馆的一切机密严禁泄露，譬如重大的经营决策、实施方案、营业数据等。有关部门来会馆查帐时必须由总经理批准，否则不能私自接待。由于泄密造成的影响和损失，会馆要进行严肃的处理。
为使会馆开业后能有较高经济收益和一个良好的发展空间，会馆全体员工齐心协力以优质服务求生存，向管理要效益。此管理制度在执行中，如有不妥之处和不完善的方面，经一段时间试行后要逐步修订和完善。
1.会馆收银系统统一实行微机化管理，为保证财务流程通畅，开业初期，将实行手工票据传递和微机操作同时并行，待条件成熟后，将逐步取消手工操作。
2.收银员、吧员为财务核算提供基础数据，而核单员是对基础数据的审核和归纳，他们都是管理中必不可少的重要环节。收银员、吧员实行双重领导，业务方面由财务部垂直领导，浴区和餐厅的核单员也归属于财务部门;网络管理员因工作需要由财务部门领导，并随时满足提出的要求。
篇2:房地产财务管理制度
房地产财务管理制度
第一章总则
第一条：本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。
第二章会计核算原则
第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。
第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。
第四条：记帐原则为权责发生制。
第五条：记帐采用借贷记帐法。
公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。
第六条：以人民币为记帐本位币。
发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。
第七条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证。
原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
第八条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。
第九条：固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。
第十条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。
第三章财务机构
第十一条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。
第四章财务预算
第十二条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用，副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。因发生较大的变化，可以提出修改预算。
第五章财产管理
第十三条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，人事行政部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由人事行政部管理。
第十四条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在20**元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。
第十五条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。
第十六条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司人事行政部查明原因，按损失情况分摊责任。
低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。
第十七条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，人事行政部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口
主管部门进行处理。
第十八条：固定资产按以下类别分别计算折旧：
(一)房屋、建筑物暂按20年计提折旧;
(二)机器、机械、汽车和其它设备为5年;
(三)器具、工具、家具等为3年。
每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的，不补提折旧。
第十九条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。
第二十条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。
第二十一条：库存现金限额定为5000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。
第二十二条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。
第二十三条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部和租售部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金(货款)等情况时，应立即报告主管经理，及时进行处理。
第二十四条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。
第六章借款及报销
第二十五条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。
(一)办理借款流程：
世间 因工作需要 签核 复核
复核 审核 审批 付款
(二)借款单：
雄森时代房地产开发有限公司
借 款 单
姓名部门职务
用途
款额大写： 拾 万 仟 佰 拾元整 小写 元
证明人主管上司部门经理
副总经理总经理
第二十七条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，按借款金额扣罚每日1%连同借款，于发放工资时扣除。
第二十八条：除差旅费的旅差补贴外，无论购买物品或报销费用，均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、
规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。
(一)报销程序
填写报销单 签核 复核
工业 复核 审核 审批
销帐
(二)报销单
1、无发票的填写以下单据
雄森时代房地产开发有限公司
支付证明单 总号： 第 号
科目： 20 年 月 日 分号： 字第 号
事由或品名数量单位单价金 额
共计金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
受 款 人未能取得单据原因
主管上司： 部门经理： 副总经理： 总经理： 会计： 出纳： 经手人：
2、有发票的在发票后盖下章填写(此章由财务部、人事行政部各掌握一枚)
发票背面
经手人
用 途
证明人
复 核
审 核
审 批
第二十九条：所有借款单或报销单均应由财务部经理复核。
第三十条：各部门必须严格控制各种费用的开支，力求少花钱多办事。
第三十一条：各部门必须在每月25日前向总经办递交次月的资金计划，包括差旅费、应酬费、业务费及办公费，由财务部核定后交总经理审批。(附资金计划表)
第三十二条：费用支出标准、报销津贴及审批权限
(一)旅差费的报销
1、办事人员出差回来，必须填写旅差费报销单，写明出差的原因、路程时间、天数、费用金额等，经部门负责人签字证实，交由财务部复核，副总经理审核、总经理审批。
2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间，按市面小巴价格给予报销，一般情况下，不得乘的士，如遇特殊情况，必须注明原因。差旅费报销标准：
级别
项目总经理副总经理
总经理助理部门经理一般工作人员
交通费飞机票实报实销实报实销总经理批准总经理批准
软卧火车实报实销实报实销总经理批准总经理批准
硬卧火车实报实销实报实销实报实销实报实销
船票头等仓实报实销实报实销总经理批准总经理批准
其他交通费实报实销实报实销实报实销实报实销
住宿费特区、省级以上城市实报实销250160120
地级城市20**20**0
其他地区16010080
伙食补助
(每餐)宜章、耒阳、临武、资兴、
桂东、永兴等实报实销302520
其他地区实报实销403530
夜间乘车超过12点或住宿实报实销101010
3、两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费，但不得双重报销。
4、凡当天可以往返的地区，中餐可以按级别伙食补助，未经批准不作出差处理。
(二)公事费用预借、报销定额审批权限：
职务审批权限监控
总经理3000元以上(不含3000元)
副总经理1000元(不含1000元)~3000元使用人、部门经理、财务部经理、副总经理
部门经理1元~1000元(含1000元)使用人、证明人、部门经理、财务部经理
备注：以上费用属每月资金计划范畴，如资金计划以外，必须经总经理审批。
(三)接待：
因业务需要接待时，必须事前经批准方可接待。
1、总经理接待客人，按每人每餐120元。
2、副总经理、总经理助理接待客人每人每餐100元。
3、经理接待客人按每人每餐80元。
4、其他员工接待客人按每人每餐30元。
5、个别需要提高标准的要先向审批人申报。接待客人限定待客人数，一般每桌1~2人。
6、招待客人一次性金额在200元以下，一天金额在500元以下的，由部门经理审批，财务部经理审核;一次性金额在200元以上500元以下，一天金额在1000元以下的由副总经理、财务部经理审核;一次性金额在500元以上，一天金额在1000元以上的，由总经理审批。
7、处理特殊关系，办理特别事情需要送礼，金额200元以下部门经理、财务部经理审批;200元~500元，副总经理审批，财务部经理审核;1000元以上由总经理审批。
第三十三条：未经批准，任何员工擅自购买物品不予报销。
篇3:学校财务管理制度
学校财务管理制度
学校为了贯彻实施国家和地方财政部门及上级主管部门的财经政策，而制定的财务制度如下：
1、细制财务和财务决算方面的制度.计划的钢制，必须坚持实事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原则，不得安排赤字预算.
2、预算管理制度。学校教育事业资的预织管理，包括国家对学校的管理和学校内部的预算管理两部分。
3、基建财务管理制度。必须按照国家有关基本建设的规定，建立财务管理制度.
4、收费标准管理制度.学校的收费标准严格按国家有关部门制订。
5、费用开支标准管理制度.学校各项费用开支标准，凡是国家有关规定的，在政策和财力允许范围内，根据各项业务工作需要，拟订学校的开支标准，做到既能解决实际困难，又有利于加强对费用的控制.
6、财产物资管理制度。学校的财产物资是货币资金的转化形态.加强财产物资的管理，是提高投资的效果的关键。财产物资包括：固定资产、材料、低值易耗品等.
7、专控商品审批管理制度.学校因教学、科研、生产、生活等需要而购量按国家规定属专控商品范围的物品，应按程序办理审批手续，符合有关专控商品购置的制度.
8、工资基金管理制度.学校工资基金范围：凡发给职工个人的劳动报酬，以及按照国家规定发放的各种津贴、补贴等，不论其资金来源如何属于国家统计局规定的工资总额组成范围的，应纳入工资基金范围之内，进行管理，建立工资基金专户，按计划开支。
9、资金结算管理制度.学校资金结算，凡支付现金的，必须符合中华人民银行规定的《现金管理暂行条例》，见办理转帐结算的，必须符合国家规定的结算纪律的有关制度.这些制度统称为资金结算制度.
10、收据和发票管理制度.学校的收据和发票，是会计核算的原始凭
证和法定依据.对于收据和发票的购买、领用、结算及作废处理，也应建立适当的管理制订制度。
11、会计档案管理制度.学校会计档案，是国家档案的组成部分，是学校资金活动的历史证明资料.结合学校的实际情况，分级或分类管理及立卷、整理、调阅、交接、销毁等而建立的管理制度.