房地产开发公司固定资产管理办法(七)
一、制订目的
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本办法。
二、适用范围
本办法适用于公司及公司购买的所有固定资产的管理。固定资产的标准：企业使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限在1年以上的，均称为固定资产。
三、责任部门
财务部、预结算、总经办制定此办法并共同颁布执行。
四、主要内容
(一)采购分配
1、固定资产采购，须部门申请，经分管领导同意，预结算审核，总经理或董事长审批。
2、公司工程材料、机器设备及大件公办设备，由预结算统一采购，常用办公器材及办公用品由总经办购买。
3、经领导审批后，按实际需求进行分配，专项配置设备，须提前向公司申请。
4、预结算和总经办按公司要求对所采购物品归口管理，对所购物品进行分发、登记、维护、维修、报废，并与财务部定期台核对帐。
5、公司根据实际情况需要增加固定资产时，应填写《固定资产购置申请单》，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、申请人、用途，经行政办公室、申请人所在部门负责人、分公司总经理审核，董事长批准后购置。
6、公司办公室指定专人根据审批完毕的《固定资产购置申请单》进行采购，采购前要对产品进行询价,并将询价结果报备办公室。
7、对采购的固定资产要合理计划库存量，做到无积压，在申报采购时，行政部要核查有无库存，如无库存，要在《固定资产购置申请单》上签字说明情况。
(二)领取使用
1、各部门按实际情况申请，经领导批准后方可领用，常用公用品无须申请。
2、分发部门负责对所发放物品进行登记，并建立固定资产台帐。
3、部门使用人即为该物品第一责任人，工程设备须指定专门管理员，并明确使用、保管、维护者的责任。
4、责任部门和责任人要严格按使用说明书，执行操作规程，确保设备的完好、清洁和安全使用。5、固定资产领用后，其调换、维修、报废必须经主管领导批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
(三)维护维修
1、公司工程材料、机器设备的维护维修，使用部门向预结算申请报告。
2、公司办公用品及常用设备的维护维修，由公司总经办统一进行。
3、未经允许任何人不得擅自拆装设备，否则由此引发的一切问题由个人承担。
4、维修后所有拆件，由预结算统一回收处理，处理款项交财务部。
(四)回收报废
1、责任人离职后，所用办公物品必须按登记情况行回收至总经办。
2、公司固定资产凡符合下列条件可申请报废，经董事长或总经理审批后，由预结算进行统一处置：①超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。②不能动迁的设施设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的或腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。③设施设备性能低劣不能满足当前需要的或因其他事故、灾害，使设备遭受重大损坏无修复价值的。
3、公司内部设备的调拨与转移，必须通过发放部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字。
4、如不方便转移的设备，经领导审批，从发放部门登记后，可就地封存。
5、临时材料及办公设施，由总办与预结算共同登记后入库保存，报废物品由预结算核价，经领导审批后，由总经办登记、处理。
(五)资产清查
1、财务部随时统计掌握固定资产的使用状况，并负责监督使用单位或部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织预结算和总经办对设施设备的清点，保证帐、物相符。
2、发放部门负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，做好各项台帐，并在领导审批后，办理相关设备的验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
3、凡列入公司的固定资产未经公司董事长或总经理批准，任何单位及部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
4、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
5、在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，因个人原因造成固定资产损坏的，视损坏程度予以追偿，其他特殊原因须责任部门要写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理。
五、固定资产的使用
1、严禁员工将办公用品带出公司挪作私用，违者发现一次扣100元。
2、固定资产若被人为损坏或遗失，应由责任人照价赔偿。
3、固定资产使用人离职或调任前，应做好固定资产交管理交接工作。
六、资产转移管理
固定资产在公司内部转移使用前，应填写《资产转移单》，一式三份，转出部门、转入部门、行政部各一份，经转入、转出部门负责人、行政部审核后，各分公司总经理审批后执行。
七、资产减损处理
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产减损单》，报行政部、各公司总经理审核，董事长审批。
2、减损批准后，行政部对实物进行处理，并书面通知财务部。
3、财务部根据审批后的《固定资产减损单》与实物处理结果，进行帐务处理。
八、固定资产清查
1、行政部每月应与各部门核实当月资产的新增或报废情况。
2、行政部每季度末参照《公司固定资产台帐》对本公司所有资产进行盘点工作。
3、每年初(1～3月)总部对各分公司上年度的固定资产情况进行全面的清查工作，固定资产的清查应填制《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与《公司固定资产台帐》帐面数核对，做到帐务、实物相一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报各分公司总经理审核，董事长批准后，财务部进行相应的帐务调整。各行政部对台帐内容进行更新。
九、、固定资产的使用
1、严禁员工将办公用品带出公司挪作私用，违者发现一次扣100元。
2、固定资产若被人为损坏或遗失，应由责任人照价赔偿。
3、固定资产使用人离职或调任前，应做好固定资产交管理交接工作.。
十、附则
1、本规定解释权归XX房地产开发有限公司办公室。
2、本规定在执行中与其他制度相抵触的条款按本规定执行。
篇2:集团公司固定资产管理办法
集团公司固定资产管理办法范本
第一章 总 则
第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。
第二章 固定资产及其分类
第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。
第三章 固定资产的计价
第五条固定资产计价的原则和方法：
(一)购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金;
(二)自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价;
(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
(四)投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算;
(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;
公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。
公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。
第四章 固定资产析旧
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。
第八条直线法的折旧额按下列公式计算：
(一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使用年限
(二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值
(三)固定资产月折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12
第五章 固定资产购置、报废与管理
第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：
1)预算内购置固定资产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元一30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。
2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。
第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。
第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。
第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。
第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。
第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。
第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。
第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。
第六章 财产清查
第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。
第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制"固定资产盘点表"，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据"固定资产盘点表"填制"固定资产盘盈表"和"固定资产盘亏表"，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。
第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
第七章 附 则
第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。
篇3:机关事务局固定资产管理办法
机关事务局固定资产管理办法
一、总则
(一)为了加强机关事务管理局经费所属机关固定资产的管理，提高固定资产的使用效益，节约开支，保证机关各项工作任务的顺利完成，根据国有资产管理部门有关规定，结合实际情况，特制定本办法。
(二)固定资产的管理和使用实行分工管理、层层负责、责任到人、物尽其用的原则。机关固定资产产权统一为国家所有，机关事务管理局代行所有权职责;各单位负责本单位的固定资产实物管理，机关事务管理局财务科(以下简称财务科)负责会计帐面处理和价值管理，使用部门对固定资产的管理应明确分工，各负其责，使固定资产保持完好，帐实相符。
(三)为了发挥固定资产的效能，各单位应重视固定资产管理工作，固定资产管理人员应相对稳定，确需调动时，应当办理交接手续。固定资产管理人员要不断提高管理水平，各单位可根据实际情况建立相应的固定资产台帐资料。财务科应按部门设立固定资产明细帐进行登记管理。
(四)机关事务管理局应积极发挥服务职能，主动协助各单位管理好固定资产。每年年末协助各单位做好固定资产清查工作，做到固定资产帐实相符，确保资产的安全完整，不断提高固定资产利用率和完好率。
(五)机关固定资产管理工作，要坚持艰苦朴素、勤俭节约的原则，积极开展修旧利废工作，做到少花钱多办事、物尽其用，减少闲置和浪费，充分发挥固定资产的作用。
二、固定资产的范围、分类
本管理办法所指固定资产为各单位购入、购建、无偿拨入、接受捐赠等单位价值500元以上或虽然单位价值低于500元但使用年限超过一年的，在使用过程中保持原来物质形态不变的资产，按其用途不同分为以下八类：
〈一〉房屋：包括办公用房、宿舍用房等。
〈二〉车辆：包括小轿车、客车、摩托车等。
〈三〉微机：包括手提电脑、台式电脑、箱式电脑等。
〈四〉复印机：包括一体机、复印机、油印机。
〈五〉空调：包括中央空调、各种立式、壁挂式空调。
〈六〉办公设备：包括电话交换机、打印机、传真机、扫描仪、照相机、录像机、投影仪、摄像机、去湿机、碎纸机、发电机、监视器、移动储存设备。
〈七〉办公家俱：包括台桌类(办公桌、会议桌)、椅凳类、沙发类(含茶几)、橱柜类(保险柜、文件柜、档案箱/柜)、电视机、电扇、音响设备(功放、音响、DVD，VCD)。
〈八〉其他：包括冰箱、热水器、微波炉、床类、洗衣机、脱排、电饭煲、灶、消毒柜、浴霸、淋浴房、运动器材(乒乓台，保健器械等)、其他(如政府OA系统)。
三、固定资产的计价：
1.新建、购入、调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入帐。购进或调入固定资产的运杂费，不计入固定资产价值。
2.自制(装修工程形成)的固定资产按实际开支的工料费入帐。不单独核算自制固定资产工料费的可按估价入帐;装修工程中如有由装修施工单位代购资产后款项支付给施工单位的，按支付给施工单位的代购价格计价。
3.盘盈、赠送、无价调入的固定资产，不能查明原价的，可以按估价入帐;
4.报废、变卖、调出、无偿划拨的固定资产，按帐面原值注销。
5.固定资产按原值入帐，机关单位固定资产不计提折旧。有下列情况之一者，应增加或减少固定资产的价值：①因加工改制而增加其数量或提高质量的按所开支的费用增加其价值;②成套设备因部分遭受毁损的，按受损程度减少其价值，增加附属设备按实际支出金额增加其帐面价值;③房屋和建筑物拆除、翻建、装修的，暂不计入固定资产增减，不调整账面金额。
6.固定资产价值增减，由各单位自行负责办理，并及时通知财务科对固定资产有关帐户作相应增减。具体帐务处理，按《行政会计制度》的规定执行。
四、固定资产的增减变动
(一)购置固定资产应划清资金渠道，由行政经费或其他资金开支的属于专项控制的商品，应按规定报上级主管部门批准后才能购置。列入政府采购范围的商品，应按照政府采购相关规定进行购置。
(二)购置固定资产，由各单位自行验收，经验收合格后，根据发票、采购批单等相应凭证通知机关事务管理局财务科付款，并及时填制一式两份固定资产登记卡，一份自留、一份交财务科办理固定资产入帐、登记等手续。
(三)装修工程中形成的固定资产，如由本单位自行购买的，按照上述第(二)条处理;如由装修施工单位代购而后将款项计入装修费用的，在工程结束后，相关单位应及时将此过程中形成的固定资产以固定资产登记卡形式报送财务科进行相应的帐务处理。
(四)调出固定资产，由各单位按规定自行办理固定资产调拨手续，自行掌握处理是否无偿，但应将处理结果及时报财务科进行相应的帐面固定资产核销。
(五)报废固定资产：一般性的固定资产超过使用期限，确已失去效能或由于自然灾害等原因导致损坏而无法修复的，作报废处理。专项设备、设施和国家有报废规定的财产设备需要报废的，需经有关部门进行技术鉴定(如车管、房管部门进行技术鉴定)后提供证明，并经主管领导批准后，予以报废处理。报废处理的具体权限由各单位自行掌握，但应及时将报废处理结果以相应的书面形式(如填制固定资产报废单)，交财务科进行帐务处理。
(六)固定资产的变价收入和固定资产报废后收回的残值，纳入机关暂存款中管理，作为重置固定资产的专项资金，不得挪作他用。
(七)捐赠固定资产：各单位有自行处置本单位报废或闲置固定资产的权限，但应将处置结果及时报财务科进行帐务处理。
(八)经国资管理机构批准，因经费所属关系改变、合并、撤销单位固定资产的划转：
1.由行政单位改变为企业、事业单位，或隶属关系改变的，其财产可以相随划转，但需编造移交财产清册，报经国资管理机构审核后办理;
2.合并单位的财产全部移交并入单位，一个单位分别并入几个单位的，其财产由原单位根据人员数及业务情况，研究提出方案，连同财产清册送上级部门审核后办理;
3.撤销单位的财产，要认真进行盘点，核实帐物，清理完毕后，编造财产清册，报国资管理部门审批后，交由机关事务管理局处理，不得擅自处理和私分。
五、固定资产的日常管理
(一)固定资产管理按统一领导、分工管理的原则，作如下分工：
机关事务管理局财务科为机关固定资产的价值管理部门，负责按固定资产的价值分类分部门核算，对固定资产进行帐面登记、监督检查管理服务，建立单位机关固定资产明细帐，核算与监督固定资产增减变动情况。机关事务管理局经费所属各单位是我局机关固定资产的实物管理部门，负责固定资产的验收、实物登记、保管、调配、报废等管理工作;同时负责合理有效使用和日常维护管理工作并负责固定资产实物清查和盘盈、盘亏、调拨、捐赠、报废等处置的上报，不断提高固定资产利用率和完好率。各有关部门应密切配合，共同把固定资产管好，用好。
(二)完善固定资产的账、登记卡、使用、清查、盘点等管理制度。各单位应有专人负责办理本部门固定资产和物品的登记、保管、维护、清点等事宜。各单位可根据实际情况建立本单位固定资产台帐，按操作规程认真维护保养和使用固定资产，年终与机关事务管理局对帐，支持配合机关事务管理局进行财产清查，做到帐实相符，保证资产的安全完整。
(三)各单位对配给个人使用的财产，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用的财产。工作人员调动工作时，应交还所使用的财产;经各单位同意赠送给使用人的，应及时报送财务科核销该资产。
(四)各单位和机关事务管理局财务科一般每年应对帐一次，保证帐实相符。每年年末抽查3-5家单位，每三年对经费所属单位固定资产进行一次全面清查盘点。如有盈亏，应查明原因，说明情况，编制固定资产盘盈、盘亏表，报经主管领导批准后，调整固定资产帐目。
(五)固定资产管理人员，对所管固定资产负有保全责任，库存固定资产未经管理人员的同意，任何人不准领用或调换。机关工作人员应支持管理人员的工作。
(六)凡20**年1月1日前各单位在册的固定资产，按照20**年11月-12月进行的固定资产清查结果统一编制各单位《固定资产明细帐》。各单位以此为基础，自20**年1月1日起所有有关固定资产的处置行为都应严格按照本管理办法执行。
(七)财务科每年应编制《固定资产表》，随年度行政经费决算一并报送财政部门。
六、附 则
(一)本办法由机关事务管理局负责解释。
(二)本办法自20**年1月1日起实施。