某地产置业公司财务管理制度
一、总则
1、为加强财务管理,根据国家有关法律、法规和财务会计制度,结合本公司的具体情况,制定本制度。
2、财务管理工作必须在加强控制和有益于公司发展的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。
3、财务管理工作要贯彻“开源节流办企业”的方针,在企业经营中,应精打细算,防止铺张浪费现象,降低消耗,增加积累。
4、公司的财务工作都必须执行本制度。
二、财务机构与会计人员
1、公司设立财务部,受总经理直接领导,接受总经理的指令,并根据有关规定和总经理授权行使相关职责。
2、公司财务部接受政府有关部门的监督和业务指导,参加业务咨询和培训,不断提高业务水平。
3、公司财务部接受公司监事会的财务检查,对财务反映的准确性负责。
4、财务经理协助总经理管理好整个公司系统的财务会计工作,对全公司的会计工作负责。
5、财务部经理领导财务部工作,在总经理领导下负责公司的日常财务工作。
6、财务部门必须建立稽核制度,出纳员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务等帐目及其登记工作。
7、财会人员要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动,记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,内容真实、数据准确、帐目清楚、日清月结,按期报帐。
8、各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
9、财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事,对于违反财经纪律和财会制度的,必须拒绝付款,拒绝报销或拒绝执行并及时向上级报告。公司领导应支持财会人员坚持原则,按财务制度办事,严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复,公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
三、资金、现金、费用管理
1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
2、户印鉴的使用实行三章分开并用制,即财务章由出纳保管,法人私章由法人代表保管,会计私章由本人保管。不准由一人统一保管使用,印鉴保管人临时出差时,由其委托他人代管。
3、人员办理电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律按用款审批表的规定审核后,方能办理,用款审批表见附表。交际费、管理费、广告费及各种补贴也按附表规定执行。
4、已获批准签订合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付,并不准改变支付方式和用途。非经收款单位书面正式委托的,也不准改变收款单位(人),凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。
5、资金计划汇报制度。公司各部门按月将资金收支情况汇总上报财务部和总经理,对到期的应收资金各部门应督促经办人员及时催收,发现问题的超期部分,应及时上报请示处理。
5、现金不得超过规定限额,超过部分当天下午存入银行,禁止坐支营业收入现金。
6、现金往来,必须收付有凭据。特殊情况必须有二人以上证明,总经理签字批准方可入帐。
8、严禁将公款存入私人帐户,违者按贪污论处。
9、现金日记帐必须用固定帐本,严禁使用两本帐或帐外帐。
10、会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞帐相符,盘点表应随同会计报表一起上报。
11、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限,并视金额大小按附表规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险箱内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
12、正常的办公费用支出,必须有正式发票,印章齐全,经手人、验收人签名,按规定报销付款。
四、请款制度
1、公司一切用款按附表有关规定审批权限及签名的规定办理请款审批手续。
2、本公司印制的“现金请款单”、“转帐请款单”为财务永久之法定依据,请款人按规定的格式用钢笔填写。
3、市区用款,通常情况下由本公司经办人填制请款单并注明收款单位、联系人和电话,并通知收款单位提交发票及其他有效法律凭据后才能划款。
4、异地用款,财会按请款单划帐后,经办人要在限定时间内将收款发票交给财会,为确保合法单证按时到位,财务部要定期检查催收。
五、报销制度
1、经本公司“交际管理费用(请款)审批表”签署报销单,按部门经理→财务部→钱正学→董玮的顺序进行审批,违反上述审批顺序者,财务不予报销。
2、以发票及其他法定认可之凭据报销。
3、超过审批权限的要先请示,获准后再开支。
4、业务交际应酬开支应遵循从严掌握的原则,做到先请示后开支,切忌“先斩后奏”,也不可超出公司所规定的审批权限。
5、非生产性的特殊费用(如赞助金、会费、办公费、管理费、业务交际费等)超过一定权限报总经理审批,生产性支付按审批权限及操作程序执行。
6、严格资金使用审批手续。财会人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理,否则按违章论处,并对该资金的损失负连带赔偿责任。
7、有关资金使用的审批,如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批,并付予委托书,批件必须附入发票、单据并入帐备查。
七、会计凭证和档案保管
1、企业必须加强对发票的管理,安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作,严禁为外单位或个人代开发票,违者处予发票额15%以上的罚款,情节严重的追究法律责任。
2、会计做帐必须内容真实,手续齐备,数字准确,不得涂改、挖补,如事后发现差错,也必须由经办人负责划双红线并盖章进行改正。
3、会计档案按月装订成册,妥善保管,不得丢失,至少保存十五年。采用计算机记帐的,机器储存和输出的会计记录视同会计记帐簿,应由专人负责妥善保管,至少保存十五年。
八、查帐
1、公司的年度会计报表与会计帐目,聘请中华人民共和国注册会计师予以审计,并出具审计报告。
2、公司主要股东或债权人认为必要时,可自行聘请注册会计师对公司帐目进行检查,费用由聘请方自行负担。
3、公司接受审计时,应提供其所需的凭据、帐簿和相关资料,如实回答审计员的提问,审计人员有责任为公司保密。
九、差旅费报销标准
1、交通工具
(1)晚间(晚8点~次日晨7点)乘车超6小时或连续乘车船超12小时的可购卧铺票。
(2)因工作需要或特殊情况,需乘飞机、软卧、自备车或出租车的,报总经理批准。
2、交通、住宿费
(1)住宿费分城市以不同标准控制,凭发票报销最高:①直辖市、特区、省会城市:200/天;②其他城市:150元/人天(按实际情况先向办公室提出申请,并经总经理同意后实行)。两人以上出差可以住在一起的按一间报销。
(2)市内车费:没有特殊情况不得打的,如有特殊情况提前报总经理批准报销。
3、出差补贴
(1)根据目的地按:①直辖市、特区:50元/人天;②省会城市:40元/人天;③其他城市:30元/人天;
(2)参加短期培训、学习:20元/人天。
(3)参加会议,已付会务费的,不发补贴。
4、特殊情况:需超出标准的经总经理批准。
篇2:房地产财务管理制度
房地产财务管理制度
第一章总则
第一条：本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。
第二章会计核算原则
第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。
第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。
第四条：记帐原则为权责发生制。
第五条：记帐采用借贷记帐法。
公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。
第六条：以人民币为记帐本位币。
发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。
第七条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证。
原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
第八条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。
第九条：固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。
第十条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。
第三章财务机构
第十一条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。
第四章财务预算
第十二条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用，副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。因发生较大的变化，可以提出修改预算。
第五章财产管理
第十三条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，人事行政部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由人事行政部管理。
第十四条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在20**元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。
第十五条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。
第十六条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司人事行政部查明原因，按损失情况分摊责任。
低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。
第十七条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，人事行政部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口
主管部门进行处理。
第十八条：固定资产按以下类别分别计算折旧：
(一)房屋、建筑物暂按20年计提折旧;
(二)机器、机械、汽车和其它设备为5年;
(三)器具、工具、家具等为3年。
每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的，不补提折旧。
第十九条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。
第二十条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。
第二十一条：库存现金限额定为5000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。
第二十二条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。
第二十三条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部和租售部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金(货款)等情况时，应立即报告主管经理，及时进行处理。
第二十四条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。
第六章借款及报销
第二十五条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。
(一)办理借款流程：
世间 因工作需要 签核 复核
复核 审核 审批 付款
(二)借款单：
雄森时代房地产开发有限公司
借 款 单
姓名部门职务
用途
款额大写： 拾 万 仟 佰 拾元整 小写 元
证明人主管上司部门经理
副总经理总经理
第二十七条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，按借款金额扣罚每日1%连同借款，于发放工资时扣除。
第二十八条：除差旅费的旅差补贴外，无论购买物品或报销费用，均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、
规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。
(一)报销程序
填写报销单 签核 复核
工业 复核 审核 审批
销帐
(二)报销单
1、无发票的填写以下单据
雄森时代房地产开发有限公司
支付证明单 总号： 第 号
科目： 20 年 月 日 分号： 字第 号
事由或品名数量单位单价金 额
共计金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥
受 款 人未能取得单据原因
主管上司： 部门经理： 副总经理： 总经理： 会计： 出纳： 经手人：
2、有发票的在发票后盖下章填写(此章由财务部、人事行政部各掌握一枚)
发票背面
经手人
用 途
证明人
复 核
审 核
审 批
第二十九条：所有借款单或报销单均应由财务部经理复核。
第三十条：各部门必须严格控制各种费用的开支，力求少花钱多办事。
第三十一条：各部门必须在每月25日前向总经办递交次月的资金计划，包括差旅费、应酬费、业务费及办公费，由财务部核定后交总经理审批。(附资金计划表)
第三十二条：费用支出标准、报销津贴及审批权限
(一)旅差费的报销
1、办事人员出差回来，必须填写旅差费报销单，写明出差的原因、路程时间、天数、费用金额等，经部门负责人签字证实，交由财务部复核，副总经理审核、总经理审批。
2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间，按市面小巴价格给予报销，一般情况下，不得乘的士，如遇特殊情况，必须注明原因。差旅费报销标准：
级别
项目总经理副总经理
总经理助理部门经理一般工作人员
交通费飞机票实报实销实报实销总经理批准总经理批准
软卧火车实报实销实报实销总经理批准总经理批准
硬卧火车实报实销实报实销实报实销实报实销
船票头等仓实报实销实报实销总经理批准总经理批准
其他交通费实报实销实报实销实报实销实报实销
住宿费特区、省级以上城市实报实销250160120
地级城市20**20**0
其他地区16010080
伙食补助
(每餐)宜章、耒阳、临武、资兴、
桂东、永兴等实报实销302520
其他地区实报实销403530
夜间乘车超过12点或住宿实报实销101010
3、两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费，但不得双重报销。
4、凡当天可以往返的地区，中餐可以按级别伙食补助，未经批准不作出差处理。
(二)公事费用预借、报销定额审批权限：
职务审批权限监控
总经理3000元以上(不含3000元)
副总经理1000元(不含1000元)~3000元使用人、部门经理、财务部经理、副总经理
部门经理1元~1000元(含1000元)使用人、证明人、部门经理、财务部经理
备注：以上费用属每月资金计划范畴，如资金计划以外，必须经总经理审批。
(三)接待：
因业务需要接待时，必须事前经批准方可接待。
1、总经理接待客人，按每人每餐120元。
2、副总经理、总经理助理接待客人每人每餐100元。
3、经理接待客人按每人每餐80元。
4、其他员工接待客人按每人每餐30元。
5、个别需要提高标准的要先向审批人申报。接待客人限定待客人数，一般每桌1~2人。
6、招待客人一次性金额在200元以下，一天金额在500元以下的，由部门经理审批，财务部经理审核;一次性金额在200元以上500元以下，一天金额在1000元以下的由副总经理、财务部经理审核;一次性金额在500元以上，一天金额在1000元以上的，由总经理审批。
7、处理特殊关系，办理特别事情需要送礼，金额200元以下部门经理、财务部经理审批;200元~500元，副总经理审批，财务部经理审核;1000元以上由总经理审批。
第三十三条：未经批准，任何员工擅自购买物品不予报销。
篇3:学校财务管理制度
学校财务管理制度
学校为了贯彻实施国家和地方财政部门及上级主管部门的财经政策，而制定的财务制度如下：
1、细制财务和财务决算方面的制度.计划的钢制，必须坚持实事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原则，不得安排赤字预算.
2、预算管理制度。学校教育事业资的预织管理，包括国家对学校的管理和学校内部的预算管理两部分。
3、基建财务管理制度。必须按照国家有关基本建设的规定，建立财务管理制度.
4、收费标准管理制度.学校的收费标准严格按国家有关部门制订。
5、费用开支标准管理制度.学校各项费用开支标准，凡是国家有关规定的，在政策和财力允许范围内，根据各项业务工作需要，拟订学校的开支标准，做到既能解决实际困难，又有利于加强对费用的控制.
6、财产物资管理制度。学校的财产物资是货币资金的转化形态.加强财产物资的管理，是提高投资的效果的关键。财产物资包括：固定资产、材料、低值易耗品等.
7、专控商品审批管理制度.学校因教学、科研、生产、生活等需要而购量按国家规定属专控商品范围的物品，应按程序办理审批手续，符合有关专控商品购置的制度.
8、工资基金管理制度.学校工资基金范围：凡发给职工个人的劳动报酬，以及按照国家规定发放的各种津贴、补贴等，不论其资金来源如何属于国家统计局规定的工资总额组成范围的，应纳入工资基金范围之内，进行管理，建立工资基金专户，按计划开支。
9、资金结算管理制度.学校资金结算，凡支付现金的，必须符合中华人民银行规定的《现金管理暂行条例》，见办理转帐结算的，必须符合国家规定的结算纪律的有关制度.这些制度统称为资金结算制度.
10、收据和发票管理制度.学校的收据和发票，是会计核算的原始凭
证和法定依据.对于收据和发票的购买、领用、结算及作废处理，也应建立适当的管理制订制度。
11、会计档案管理制度.学校会计档案，是国家档案的组成部分，是学校资金活动的历史证明资料.结合学校的实际情况，分级或分类管理及立卷、整理、调阅、交接、销毁等而建立的管理制度.